Ngưỡng doanh thu miễn thuế 500 triệu đồng: Giảm đáng kể nghĩa vụ thuế đối với hộ kinh doanh

Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập (doanh thu trừ chi phí).

Bổ sung phương pháp tính thuế, đảm bảo đúng bản chất thuế thu nhập

Trên cơ sở ý kiến của các đại biểu Quốc hội, các chuyên gia, nhà khoa học, Bộ Tài chính đã phối hợp với các cơ quan có liên quan hoàn thiện quy định về thuế TNCN đối với hộ, cá nhân kinh doanh tại dự thảo Luật Thuế TNCN sửa đổi đang trình tại Kỳ họp thứ 10 Quốc hội khóa XV.

Bộ Tài chính cho biết, đã thực hiện nghiên cứu kỹ lưỡng, đánh giá tác động đầy đủ để tham mưu, đề xuất Chính phủ phương án phù hợp với thực tế, đảm bảo tính công bằng giữa các đối tượng nộp thuế (thu nhập của hộ, cá nhân kinh doanh với các loại thu nhập khác như thu nhập từ tiền lương, tiền công; giữa hộ, cá nhân kinh doanh với doanh nghiệp có quy mô nhỏ...).

Chính phủ đã có Báo cáo số 1112/BC-CP ngày 01/12/2025 gửi Ủy ban Thường vụ Quốc hội về việc tiếp thu, giải trình ý kiến thẩm tra, ý kiến của các Đại biểu Quốc hội. Chính phủ đã đề xuất điều chỉnh quy định về thuế TNCN đối với thu nhập của hộ, cá nhân kinh doanh.

Cụ thể, về mức doanh thu không phải nộp thuế, Chính phủ đã đề nghị điều chỉnh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm. Đồng thời, mức 500 triệu đồng/năm này cũng là mức được trừ trước khi nộp thuế, qua đó, sẽ góp phần giảm đáng kể nghĩa vụ thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh.

Theo ước tính của cơ quan thuế, tổng số thuế giảm nghĩa vụ thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh khoảng 11.800 tỷ đồng/năm.

Ngoài ra, Chính phủ cũng đề nghị bổ sung phương pháp tính thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh để đảm bảo đúng bản chất của thuế thu nhập. Đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập (doanh thu trừ chi phí).

Trong đó, hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm đến 3 tỷ đồng được áp dụng cả phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu và được trừ mức 500 triệu đồng ra khỏi doanh thu trước khi tính thuế.

Điều chỉnh giảm bậc thuế đảm bảo tất cả các cá nhân đang thực hiện nộp thuế ở các bậc đều được giảm so với biểu thuế hiện hành.

Bên cạnh đó, để đảm bảo đồng bộ về mức doanh thu không phải nộp thuế TNCN, tại dự thảo luật sửa đổi Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15, Bộ Tài chính đề xuất nâng mức doanh thu không chịu thuế của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm.

Giảm bậc, nới khoảng cách bậc: Mọi cá nhân nộp thuế đều được giảm nghĩa vụ thuế

Liên quan đến biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng với thu nhập từ tiền lương, tiền công, Bộ Tài chính cho biết, tiếp thu các ý kiến góp ý, Bộ đã rà soát, điều chỉnh giảm số bậc từ 7 bậc xuống còn 5 bậc, nới rộng khoảng cách giữa các bậc và điều chỉnh lại 2 bậc thuế suất của biểu thuế để tất cả các cá nhân đang thực hiện nộp thuế ở các bậc đều được giảm so với biểu thuế hiện hành, đồng thời khắc phục được việc tăng đột ngột giữa các bậc thuế.

Cụ thể, giảm mức thuế suất 15% (bậc 2) xuống 10% và thuế suất 25% (bậc 3) xuống 20%, như sau:

Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng với thu nhập từ tiền lương, tiền công theo đề xuất tại dự thảo Luật Thuế TNCN sửa đổi.

Bộ Tài chính khẳng định, với biểu thuế mới, tất cả các cá nhân đang thực hiện nộp thuế ở các bậc hiện nay đều được giảm nghĩa vụ thuế so với biểu thuế hiện hành. Cùng với việc điều chỉnh tăng mức giảm trừ gia cảnh đã được Ủy ban Thường vụ Quốc hội thông qua tại Nghị quyết số 110/2025/UBTVQH15 ngày 17/10/2025, so với quy định hiện hành, nghĩa vụ thuế của người nộp thuế sẽ được giảm đáng kể. Trong đó riêng việc điều chỉnh tăng mức giảm trừ gia cảnh dự kiến sẽ làm giảm số thuế phải nộp đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công khoảng 21.000 tỷ đồng/năm.

Đối với mức giảm trừ gia cảnh, tiếp thu các ý kiến góp ý, để đảm bảo đúng thẩm quyền của Quốc hội quy định nội dung cơ bản về thuế mà Hiến pháp đã quy định, trên cơ sở Ủy ban Thường vụ đã ban hành Nghị quyết điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh áp dụng từ năm 2026, Bộ Tài chính chỉnh lý dự thảo Luật theo hướng đưa mức giảm trừ gia cảnh vào Luật. Đồng thời giao Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh này trên cơ sở biến động của giá cả, thu nhập cho phù hợp với tình hình kinh tế xã hội trong từng thời kỳ.

Ngoài ra, tại dự thảo Luật, Bộ Tài chính bỏ nội dung “thu nhập khác do Chính phủ quy định”; chỉnh lý lại một số quy định về thu nhập khác, miễn, giảm thuế và người phụ thuộc theo ý kiến của Đại biểu Quốc hội.