 |
| Với đề xuất mới của Bộ Tài chính, dự kiến 90% hộ kinh doanh không phải nộp thuế. |
Doanh thu 1 tỷ đồng/năm cũng chỉ phải nộp thuế 2,5 triệu đồng
Ngày 27/11, Bộ Tài chính đã có văn bản báo cáo Phó Thủ tướng Chính phủ Hồ Đức Phớc, đồng gửi Thủ tướng Chính phủ về tiếp thu, giải trình ý kiến thẩm tra, ý kiến của Đại biểu quốc hội về dự án Luật Thuế TNCN sửa đổi.
Văn bản nêu rõ, trên cơ sở nghiên cứu, lắng nghe và tiếp thu ý kiến của các Đại biểu Quốc hội, Bộ Tài chính đã rà soát để bảo đảm quy định về thuế TNCN đối với hộ và cá nhân kinh doanh phù hợp với thực tế quản lý (dựa trên số lượng hộ, cá nhân kinh doanh do ngành Thuế theo dõi).
Cụ thể, về mức doanh thu không phải nộp thuế, Bộ Tài chính đề nghị điều chỉnh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm. Đồng thời, mức 500 triệu đồng/năm này cũng là mức được trừ trước khi nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu.
Như vậy, trường hợp hộ, cá nhân phân phối, cung cấp hàng hóa có doanh thu 1 tỷ đồng/năm và không xác định được chi phí, thì chỉ phải thực hiện nộp thuế TNCN đối với phần vượt trên 500 triệu đồng với thuế suất 0,5%, nghĩa là số thuế phải nộp là (1000-500) x0,5%=2,5 triệu đồng/năm.
Căn cứ theo số liệu tính đến tháng 10/2025 có hơn 2,54 triệu hộ kinh doanh thường xuyên, Bộ Tài chính dự kiến sẽ có khoảng 2,3 triệu hộ kinh doanh không phải nộp thuế (chiếm khoảng 90% trên tổng số 2,54 triệu hộ kinh doanh). Theo ước tính của cơ quan Thuế, tổng số thuế giảm (bao gồm cả thuế TNCN và thuế GTGT) khoảng 11.800 tỷ đồng.
Ngoài ra, Bộ Tài chính đề xuất bổ sung quy định đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm đến 3 tỷ đồng/năm áp dụng tính thuế theo thu nhập (doanh thu chi phí) để đảm bảo thu thuế theo đúng bản chất của thuế TNCN và áp dụng thuế suất 15% tương tự như thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp quy định tại Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 đối với doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm.
Theo đó, tất cả hộ, cá nhân kinh doanh đều nộp thuế theo thu nhập thực tế, nếu có thu nhập ít thì nộp ít, thậm chí nếu không có thu nhập thì không phải nộp thuế. Vì vậy, mức doanh thu không phải nộp thuế sẽ không còn nhiều tác động đến hộ, cá nhân kinh doanh phải nộp thuế.
Trường hợp, hộ, cá nhân kinh doanh không xác định được chi phí, thì mới nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu.
Theo Bộ Tài chính, việc chỉnh lý nhằm bảo đảm sự công bằng tương đối giữa thu thuế TNCN từ hoạt động kinh doanh với các nguồn thu nhập khác (như tiền lương, tiền công), cũng như giữa các nhóm cá nhân kinh doanh thuộc diện nộp và không thuộc diện nộp thuế, bao gồm cả thuế GTGT (khoản thu mà hộ, cá nhân kinh doanh thu hộ người mua để nộp vào NSNN).
Cá nhân cho thuê nhà trên 500 triệu đồng/năm không phải quyết toán
Ngoài ra, để đảm bảo đồng bộ về mức doanh thu không phải nộp thuế TNCN, tại dự thảo Luật này sẽ sửa đổi, bổ sung khoản 25 Điều 5 Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 để nâng mức doanh thu không chịu thuế của hộ, cá nhân kinh doanh từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm.
 |
| Cá nhân cho thuê nhà có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu. |
Về việc điều chỉnh doanh thu không phải nộp thuế, dự thảo Luật giao Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội điều chỉnh cho phù hợp với việc quản lý thuế đối với cá nhân kinh doanh.
Riêng đối với cá nhân có hoạt động cho thuê bất động sản theo hợp đồng, nhưng không mang tính kinh doanh thường xuyên (trừ hoạt động kinh doanh lưu trú), nhằm đơn giản hóa nghĩa vụ thuế, dự thảo Luật quy định, trường hợp cá nhân cho thuê có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm sẽ áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu.
Với cách tính này, người nộp thuế không phải xác định chi phí, không phải bù trừ thu nhập giữa các bất động sản cho thuê (nếu có nhiều hợp đồng), và cũng không phải thực hiện quyết toán thuế năm.
Trước đó, dự thảo Luật Thuế TNCN sửa đổi trình Quốc hội đã đưa lại mức doanh thu không phải nộp thuế mà Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 sửa đổi Luật Thuế TNCN đã quy định là 200 triệu đồng/năm, đồng thời quy định cá nhân có doanh thu trên 3 tỷ đồng áp dụng thuế theo thu nhập nhân (x) với thuế suất (tương tự như doanh nghiệp nhỏ và vừa).
Trong đó trường hợp cá nhân có doanh thu trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng áp dụng thuế suất 17%, trường hợp cá nhân có doanh thu trên 50 tỷ đồng áp dụng thuế suất 20%, giao Chính phủ điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế.
Đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 200 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm thì áp dụng thuế theo tỷ lệ trên doanh thu mà dự thảo Luật kế thừa quy định của Luật hiện hành.
