 |
| Nhiều đề xuất mới về thuế thu nhập cá nhân sẽ tạo thuận lợi hơn cho người nộp thuế. Ảnh: TN. |
Nới điều kiện quyết toán thuế với thu nhập vãng lai
Một trong những nội dung đáng chú ý tại dự thảo nghị định chi tiết một số điều và biện pháp tổ chức thực hiện Luật thuế Thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 là đề xuất nâng ngưỡng thu nhập vãng lai bình quân tháng đã được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% và không phải quyết toán thuế từ 10 triệu đồng hiện hành lên 15 triệu đồng/tháng.
Theo Bộ Tài chính, thực tiễn chi trả thu nhập không thường xuyên ngày càng phổ biến, trong khi cơ sở dữ liệu và năng lực quản lý thu nhập của cơ quan thuế đã được cải thiện đáng kể trong thời gian qua. Việc điều chỉnh ngưỡng thu nhập nhằm tạo thuận lợi cho người nộp thuế và đơn vị chi trả, giảm chi phí tuân thủ nhưng vẫn bảo đảm hiệu quả quản lý thuế.
Để phù hợp với thực tiễn, Bộ Tài chính trình Chính phủ quy định cá nhân có thêm thu nhập ở nơi khác mà phần thu nhập này bình quân tháng trong năm không quá 15 triệu đồng, đã được tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập thực hiện tạm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10%, thì nếu không có nhu cầu sẽ không phải quyết toán thuế đối với phần thu nhập này.
Theo dự thảo, tổ chức, cá nhân trả tiền lương, tiền công, tiền thù lao hoặc các khoản chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng sẽ phải khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% nếu mức chi trả từ 5 triệu đồng/lần trở lên. Quy định này cũng áp dụng đối với khoản chi trả cho người lao động đã chấm dứt hợp đồng lao động.
Đối với các khoản chi dưới 5 triệu đồng/lần, tổ chức, cá nhân trả thu nhập vẫn có thể khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10% nếu cá nhân có yêu cầu. Trường hợp cá nhân chỉ có duy nhất khoản thu nhập thuộc diện khấu trừ 10% nhưng ước tính tổng thu nhập chịu thuế sau giảm trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế, cá nhân có thể làm cam kết gửi đơn vị trả thu nhập để tạm thời chưa bị khấu trừ thuế.
Dự thảo cũng tiếp tục kế thừa cơ chế hiện hành về trách nhiệm khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế đối với tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập cho người nộp thuế. Các đối tượng thực hiện nghĩa vụ này bao gồm chủ quản nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán; tổ chức hợp tác kinh doanh với cá nhân; tổ chức ký hợp đồng đại lý bảo hiểm, xổ số, bán hàng đa cấp, môi giới; tổ chức tín dụng, trung gian thanh toán; tổ chức lưu ký, phát hành chứng khoán; tổ chức, cá nhân cư trú ký hợp đồng mua dịch vụ của cá nhân không cư trú không đăng ký thuế tại Việt Nam; cũng như bên Việt Nam hoàn trả chi phí tiền lương, tiền công cho phía nước ngoài.
Theo Bộ Tài chính, thay vì liệt kê cả các khoản thu nhập phải và không phải khấu trừ thuế như quy định hiện hành, dự thảo mới chỉ quy định nhóm thu nhập không thực hiện khấu trừ thuế nhằm bảo đảm tính bao quát. Theo đó, các khoản thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, nhận thừa kế và quà tặng thuộc diện không khấu trừ thuế tại nguồn, trừ một số trường hợp cụ thể được quy định chi tiết theo từng nhóm thu nhập.
Đề xuất miễn thuế tiền ăn giữa ca đến 1,2 triệu đồng/tháng
Ngoài nội dung về khấu trừ thuế, dự thảo nghị định cũng sửa đổi đáng kể các quy định liên quan đến thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản giảm trừ.
Đáng chú ý, Bộ Tài chính đề xuất khoản tiền ăn giữa ca, ăn trưa do doanh nghiệp chi cho người lao động chỉ tính vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân nếu vượt quá 1,2 triệu đồng/người/tháng.
Hiện nay, theo quy định tại Nghị định số 65/2013/NĐ-CP và Thông tư số 26/2016/TT-BLĐTBXH, mức chi bữa ăn giữa ca tối đa không vượt quá 730.000 đồng/người/tháng mới không bị tính thuế. Tuy nhiên, cơ sở pháp lý này đã được thay thế theo Thông tư 03/2025/TT-BNV của Bộ Nội vụ, khiến việc quy định lại trong nghị định mới trở nên cần thiết.
Theo phân tích của Bộ Tài chính, việc nâng mức miễn thuế này được tính toán trên cơ sở biến động thu nhập và chi tiêu thực tế của người dân trong gần một thập niên qua. Dữ liệu của Cục Thống kê cho thấy thu nhập bình quân đầu người khu vực thành thị năm 2024 tăng khoảng 1,51 lần so với năm 2016, trong khi chi tiêu bình quân cũng tăng đáng kể. Chỉ số giá tiêu dùng (CPI) giai đoạn 2016-2025 duy trì ở mức khoảng 3-3,6% mỗi năm.
Từ các cơ sở trên, Bộ Tài chính cho rằng việc nâng mức tiền ăn giữa ca được miễn thuế lên 1,2 triệu đồng/người/tháng, tương đương tăng khoảng 1,64 lần so với quy định cũ, sẽ phù hợp hơn với mặt bằng chi phí sinh hoạt hiện nay cũng như xu hướng tăng thu nhập của người lao động.
Dự thảo cũng tiếp tục giữ nguyên nguyên tắc không tính vào thu nhập chịu thuế đối với trường hợp doanh nghiệp tổ chức bữa ăn giữa ca cho người lao động dưới các hình thức trực tiếp nấu ăn, mua suất ăn hoặc cấp phiếu ăn.
