Đề xuất nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế lên 1 tỷ đồng: Hơn 2,5 triệu hộ kinh doanh được hưởng lợi

Cách thiết kế chính sách thuế mới tạo sự cân bằng giữa các loại hình kinh doanh, giúp người nộp thuế có thể lựa chọn mô hình phù hợp.

Bỏ mốc 500 triệu đồng, nâng trần miễn thuế lên gấp hai lần

Trong dự thảo Nghị định sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 68/2026/NĐ-CP, cơ quan soạn thảo đề xuất thay mốc “500 triệu đồng” bằng “1 tỷ đồng” tại hàng loạt điều khoản như Điều 3, Điều 4, khoản 1, điểm b khoản 5 Điều 8, Điều 9, Điều 10, khoản 3 Điều 11, khoản 1 và khoản 2 Điều 12, khoản 4 Điều 17, khoản 3 Điều 18.

Theo đó, Bộ Tài chính dự kiến mức doanh năm không phải nộp thuế Thu nhập cá nhân của hộ, cá nhân kinh doanh lên 1 tỷ đồng/năm. Đồng thời cũng nâng mức doanh thu không chịu thuế GTGT của hộ, cá nhân kinh doanh lên 1 tỷ đồng/năm.

Mức này cũng thống nhất với quy định hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu hằng năm từ 1 tỷ đồng trở lên sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan Thuế.

Theo số liệu tính toán của cơ quan Thuế, hiện nay, số hộ, cá nhân có doanh thu dưới 1 tỷ đồng là khoảng 2.556.042 hộ, cá nhân. Với đề xuất này thì dự kiến số giảm thu NSNN là khoảng 16.650 tỷ đồng so với năm 2025 (thu theo chế độ thuế khoán và mức ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế là 100 triệu đồng/năm) và giảm khoảng 4.850 tỷ đồng so với chính sách hiện hành đã điều chỉnh ngưỡng doanh thu miễn thuế lên 500 triệu đồng/năm.

Cách thiết kế này nhằm tạo sự cân bằng giữa các loại hình kinh doanh, để người nộp thuế có thể lựa chọn mô hình phù hợp, đồng thời khuyến khích các hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp với cách quản trị bài bản hơn và điều kiện mở rộng tốt hơn.

Đề xuất cũng gắn với mục tiêu tại Nghị quyết số 68-NQ/TW, trong đó đặt ra yêu cầu đến năm 2030 phấn đấu có 2 triệu doanh nghiệp hoạt động trong nền kinh tế, tương đương khoảng 20 doanh nghiệp trên mỗi 1.000 dân.

Theo tính toán trong dự thảo, nếu thực hiện miễn thuế Thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp có doanh thu không quá 1 tỷ đồng mỗi năm, số thuế được miễn ước khoảng 2.164 tỷ đồng và có khoảng 235.800 doanh nghiệp thuộc diện áp dụng.

Làm rõ cách tính doanh thu và điều kiện miễn thuế

Dự thảo nghị định đồng thời bổ sung quy định về cách xác định doanh thu làm căn cứ miễn thuế. Theo đó, tổng doanh thu để xét điều kiện miễn thuế Thu nhập doanh nghiệp bao gồm doanh thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ (không bao gồm các khoản giảm trừ), cùng với doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác, căn cứ trên phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh kèm theo tờ khai quyết toán thuế của kỳ tính thuế năm trước liền kề.

Với trường hợp doanh nghiệp có thời gian hoạt động trong kỳ tính thuế năm trước liền kề dưới 12 tháng, doanh thu sẽ được quy đổi theo nguyên tắc lấy tổng doanh thu thực tế chia cho số tháng hoạt động, rồi nhân với 12 tháng để xác định mức tương đương cả năm.

Các trường hợp doanh nghiệp mới thành lập, chuyển đổi loại hình, chuyển đổi hình thức sở hữu, hợp nhất, sáp nhập, chia, tách trong bất kỳ tháng nào cũng được tính đủ tháng hoạt động.

Đối với doanh nghiệp mới thành lập trong kỳ tính thuế và dự kiến tổng doanh thu không quá 1 tỷ đồng, doanh nghiệp có thể tạm xác định không phải nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp.

Tuy nhiên, khi kết thúc kỳ tính thuế, nếu doanh thu thực tế vượt ngưỡng, doanh nghiệp phải thực hiện kê khai, quyết toán theo quy định.

Trường hợp không đáp ứng điều kiện miễn thuế như dự kiến, doanh nghiệp phải nộp bổ sung số thuế còn thiếu và tiền chậm nộp theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Dự kiến Nghị định được đề xuất có hiệu lực từ ngày 1/1/2026, để thống nhất với thời điểm áp dụng của các luật thuế đã được sửa đổi.