 |
| Nhiều thắc mắc của cá nhân kinh doanh online đã được Cục Thuế làm rõ. Ảnh: CP. |
Sàn đã nộp thuế thay, hộ kinh doanh vẫn phải quyết toán nếu doanh thu trên 3 tỷ đồng
Một trong những câu hỏi phổ biến nhất từ người bán hàng online đó là nếu chỉ bán trên sàn thương mại điện tử và sàn đã khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay thì hộ kinh doanh có cần làm thêm thủ tục gì không?
Tại Hội thảo “Giải pháp giúp hộ kinh doanh kê khai thuế đúng, an tâm tuân thủ, phát triển bền vững” do Cổng Thông tin điện tử Chính phủ phối hợp với Cục Thuế tổ chức ngày 12/3, bà Nguyễn Thị Thu Hà, Ban Chính sách, thuế quốc tế (Cục Thuế) cho biết, quy định mới của pháp luật thuế TNCN tại Luật thuế TNCN số 109/2026/QH15 nêu rõ, nếu trong năm 2026, hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng sẽ phải nộp thuế TNCN theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân với thuế suất 17%. Nghĩa là doanh thu sau khi trừ chi phí hợp lệ sẽ nhân với mức thuế suất 17% để xác định số thuế phải nộp.
Trong trường hợp hộ kinh doanh bán hàng trên các sàn thương mại điện tử có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến, sàn sẽ thực hiện khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán. Khi đó, người bán không cần kê khai lại phần thuế đã được sàn nộp.
Tuy nhiên, bà Hà nhấn mạnh, đến cuối năm, nếu như tính tổng doanh thu trong 12 tháng của năm, hộ kinh doanh trên 3 tỷ đồng, thì theo quy định tại Nghị định số 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện quyết toán thuế TNCN theo phương pháp doanh thu thu nhập tính thuế nhân thuế suất.
Đến thời điểm quyết toán, người bán phải tổng hợp toàn bộ doanh thu trong 12 tháng. Nếu tổng doanh thu vượt 3 tỷ đồng, thì việc tính thuế vẫn được thực hiện theo phương pháp doanh thu trừ chi phí. Phần thuế mà sàn đã khấu trừ trước đó sẽ được trừ vào số thuế phải nộp cuối cùng. Nếu số thuế đã nộp thay lớn hơn số phải nộp, hộ kinh doanh có thể được hoàn thuế theo quy định.
Một thủ tục khác khiến nhiều người bán hàng online lo lắng là việc lập bảng kê hàng tồn kho. Theo bà Hà, hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng, mặc dù đã được sàn khấu trừ và kê khai nộp thuế nhưng đó là nghĩa vụ của sàn, còn để đảm bảo quyền lợi, cuối năm quyết toán thuế TNCN, hộ kinh doanh vẫn lập bảng kê hàng tồn kho theo khoản 4 Điều 18 Thông tư số 18/2026/TT-BTC, đồng thời nộp cho cơ quan Thuế.
Bảng kê này được nộp cùng tờ khai thuế theo quý, thường là cùng với tờ khai quý I. Ngay cả khi sàn đã khấu trừ thuế, người bán vẫn phải nộp bảng kê tồn kho. Trong tờ khai thuế, phần số liệu có thể để trống nhưng cần đính kèm bảng kê để làm căn cứ cho việc tính thuế khi quyết toán cuối năm.
Làm rõ hơn về vấn đề này, ông Mai Sơn, Phó Cục trưởng Cục Thuế lý giải, quy định lập bảng kê tồn kho chủ yếu áp dụng đối với hàng hóa không có hóa đơn chứng từ đầu vào. Nếu hàng hóa có hóa đơn đầy đủ thì không cần thực hiện bước này.
Kê khai, quyết toán thuế khi bán hàng online trên nhiều kênh
Thực tế hiện nay, nhiều người bán không chỉ kinh doanh tại cửa hàng mà còn hoạt động đồng thời trên nhiều nền tảng như Facebook, Shopee, TikTok Shop… Điều này khiến nhiều hộ và cá nhân kinh doanh online thắc mắc đó là doanh thu từ nhiều kênh khác nhau sẽ được xác định và kê khai như thế nào?
 |
| Phần thuế mà các sàn đã khấu trừ sẽ được trừ vào số thuế mà hộ kinh doanh phải nộp cuối cùng. Ảnh: TN. |
Theo ông Mai Sơn, nguyên tắc chung là hộ kinh doanh phải tổng hợp toàn bộ doanh thu từ tất cả các nguồn bán hàng. Đối với các sàn thương mại điện tử có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến, sàn sẽ thực hiện việc khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán. Trong khi đó, nếu bán hàng với các kênh truyền thống hoặc sàn không có chức năng thanh toán, thì hộ kinh doanh phải tự thực hiện việc kê khai thuế.
“Đến cuối năm, hộ kinh doanh cần tổng hợp lại toàn bộ doanh thu từ các nguồn bán hàng. Trong trường hợp tổng doanh thu đạt từ 3 tỷ đồng trở lên, thuế sẽ được tính theo phương pháp doanh thu trừ chi phí. Khi đó, người bán chỉ cần nộp phần chênh lệch sau khi đã trừ đi số thuế mà các sàn đã nộp thay trước đó. Nếu số đã nộp lớn hơn số phải nộp, bạn sẽ được hoàn thuế theo quy định”, ông Mai Sơn cho biết.
Cũng theo lãnh đạo Cục Thuế, các tình huống này đều đã được hướng dẫn rất chi tiết tại trang 17 và 19 của cuốn Sổ tay hướng dẫn, để người bán có thể tham khảo và áp dụng đúng với mô hình kinh doanh của mình.
Một vấn đề khác thường gặp trong thương mại điện tử là trường hợp khách trả hàng sau khi hóa đơn đã được xuất thì cần phải xử lý như thế nào. Làm rõ nội dung này, bà Hà cho biết, nếu đơn hàng bị trả lại thì giao dịch được coi là không thành công. Nếu đã xuất hóa đơn rồi, người bán cần điều chỉnh giảm hóa đơn đã lập và không phải ghi nhận doanh thu của giao dịch này không thành công.
Bổ sung thêm ông Mai Sơn nhấn mạnh, trong trường hợp hàng trả lại bị hư hỏng có hóa đơn chứng từ, hạch toán hàng tồn kho, hạch toán mua vào bán ra, không ghi nhận, thì trong kế toán và hướng dẫn có biên bản xác nhận việc hư hỏng để tính toán về chi phí. "Do đó, tôi đề nghị cần bổ sung trường hợp này để hướng dẫn cụ thể hơn nữa cho hộ kinh doanh”, ông Mai Sơn chia sẻ.
Ở góc nhìn thị trường, theo thống kê của Hiệp hội Thương mại điện tử Việt Nam, thị trường hiện có hơn 5 triệu nhà bán hàng online và quy mô thương mại điện tử đã vượt 32 tỷ USD. Trong bối cảnh đó, theo ông Bùi Trung Kiên, Phó Chủ tịch Hiệp hội Thương mại điện tử Việt Nam, các quy định về pháp lý, đặc biệt là chính sách thuế, đang được hoàn thiện nhanh chóng để phù hợp với sự phát triển của nền kinh tế số.
Hiệp hội Thương mại điện tử Việt Nam cũng cho biết, sẽ tiếp tục đóng vai trò cầu nối giữa cộng đồng người bán và cơ quan quản lý, phản ánh những vướng mắc thực tế từ thị trường để hỗ trợ hoàn thiện chính sách và giúp người bán hiểu rõ hơn về nghĩa vụ thuế trong môi trường kinh doanh số.
