 |
| Chương trình “Đồng hành cùng hộ kinh doanh trong chuyển đổi phương thức quản lý thuế” được ngành Thuế triển khai trong thời gian qua đã góp phần quan trọng giúp hộ kinh doanh làm quen với phương pháp kê khai. |
Bộ Tài chính vừa có Văn bản số 9523/BTC-CST trả lời kiến nghị của cử tri tỉnh Lâm Đồng liên quan đến chính sách thuế đối với hộ kinh doanh. Cử tri phản ánh việc tính thuế trên doanh thu mà không được khấu trừ chi phí dẫn đến bất cập, đồng thời đề nghị có chính sách hỗ trợ đối với hộ kinh doanh nhỏ lẻ.
Trả lời kiến nghị này, Bộ Tài chính cho biết, bên cạnh việc hoàn thiện chính sách thuế, Bộ Tài chính đã ban hành theo thẩm quyền và trình cấp có thẩm quyền ban hành nhiều giải pháp hỗ trợ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
Các giải pháp được triển khai đồng bộ trên cơ sở định hướng của Đảng, Nhà nước về phát triển kinh tế tư nhân, hiện đại hóa quản lý thuế, thúc đẩy chuyển đổi số và lấy người nộp thuế làm trung tâm phục vụ, góp phần giảm chi phí tuân thủ, mở rộng diện bao phủ thuế và hiện đại hóa công tác quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh.
Nhóm giải pháp thứ nhất: Được thực hiện thông qua Nghị định số 20/2026/NĐ-CP ngày 15/1/2026 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Nghị quyết số 198/2025/QH15 về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân.
Đây là nhóm giải pháp mang tính nền tảng về thể chế, trong đó Nhà nước định hướng và hỗ trợ cung cấp các hạ tầng, nền tảng số dùng chung phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh và quản lý như phần mềm kế toán, hóa đơn điện tử, chữ ký số, nền tảng quản lý bán hàng và các giải pháp thanh toán điện tử.
Nghị định số 20/2026/NĐ-CP cũng đặt ra cơ chế hỗ trợ đào tạo, hướng dẫn sử dụng nhằm giảm chi phí tuân thủ, tạo điều kiện để hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chuyển sang phương thức quản lý hiện đại, minh bạch và hiệu quả hơn.
Nhóm giải pháp thứ hai: Được triển khai thông qua Chương trình “Đồng hành cùng hộ kinh doanh trong chuyển đổi phương thức quản lý thuế” của ngành Thuế.
Chương trình tập trung hỗ trợ toàn diện người nộp thuế trong việc đăng ký thuế điện tử, sử dụng hóa đơn điện tử, hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, kê khai và nộp thuế điện tử; đồng thời tăng cường hỗ trợ theo từng địa bàn, ngành nghề và nhóm đối tượng hộ kinh doanh.
Qua đó, bảo đảm quá trình chuyển đổi từ cơ chế thuế khoán sang cơ chế kê khai được thực hiện thống nhất, liên tục, giảm chi phí tuân thủ và hạn chế gián đoạn hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Nhóm giải pháp thứ ba: Được thực hiện theo định hướng của Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, tập trung cải cách phương thức quản lý thuế theo hướng hiện đại, tự động hóa và lấy người nộp thuế làm trung tâm.
Theo đó, cơ quan Thuế tiếp tục đẩy mạnh số hóa toàn bộ quy trình quản lý, mở rộng cung cấp dịch vụ thuế điện tử, đơn giản hóa thủ tục hành chính, tăng cường hỗ trợ và giảm thời gian, chi phí tuân thủ cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế.
Song song với các giải pháp hỗ trợ, hệ thống pháp luật về thuế đã được sửa đổi, bổ sung theo hướng giảm gánh nặng thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh.
Trong đó, Luật thuế Thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, Luật số 09/2026/QH16 và các nghị định hướng dẫn đã nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế thu nhập cá nhân của hộ, cá nhân kinh doanh lên 1 tỷ đồng/năm (mức cũ 100 triệu đồng/năm). Đồng thời bổ sung phương pháp tính thuế trên thu nhập (doanh thu trừ chi phí) đối với cá nhân kinh doanh theo quy định.
Cụ thể, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng đến 3 tỷ đồng/năm được lựa chọn một trong hai phương pháp tính thuế, gồm tính theo 15% trên thu nhập (doanh thu trừ chi phí) hoặc tính theo tỷ lệ trên doanh thu, tùy theo ngành nghề kinh doanh.
Nếu lựa chọn phương pháp tính theo tỷ lệ trên doanh thu, thì chỉ phải nộp thuế đối với phần doanh thu vượt trên 1 tỷ đồng.
Đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng/năm, thuế suất áp dụng là 17% trên thu nhập; doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm áp dụng thuế suất 20% trên thu nhập.
Khi tính thuế theo thu nhập, người nộp thuế được trừ nhiều khoản chi phí hợp lý phát sinh trong hoạt động sản xuất, kinh doanh như chi phí nguyên liệu, nhiên liệu, tiền lương, tiền công, bảo hiểm bắt buộc, khấu hao tài sản cố định, điện, nước, viễn thông, vận chuyển, thuê tài sản, sửa chữa, chi phí lãi vay và các khoản chi trực tiếp khác theo quy định.
Theo Bộ Tài chính, việc bổ sung phương pháp tính thuế trên thu nhập cùng cơ chế khấu trừ chi phí giúp cá nhân kinh doanh được hưởng các khoản chi phí tương tự như người có thu nhập từ tiền lương, tiền công được giảm trừ gia cảnh.
Theo tính toán của cơ quan Thuế, hiện có khoảng 2,5 triệu hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm. Với chính sách mới, nhóm này sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân, chiếm khoảng 83,3% tổng số hộ, cá nhân kinh doanh. Dự kiến số giảm thu ngân sách khoảng 16.650 tỷ đồng so với cơ chế trước đây.
