Doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế có được giảm 30% thuế?

Doanh nghiệp kỳ vọng việc giảm 30% thuế tạo thêm nguồn lực cho sản xuất, kinh doanh. Ảnh: Hương Quỳnh.

Không phải giảm 30% doanh thu

Nghị quyết số 43/2026/QH16 được Quốc hội thông qua ngày 24/8/2026, có hiệu lực từ ngày này và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026, năm 2027. Chính sách giảm 30% số thuế TNCN, TNDN phải nộp đối với cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp đáp ứng điều kiện về doanh thu.

Điểm đáng chú ý là Nghị quyết số 43/2026/QH16 cho phép giảm 30% số thuế phải nộp, thay vì giảm 30% doanh thu. Do đó, để xác định khoản thuế được giảm, cần căn cứ vào số thuế phải nộp của kỳ tính thuế thuộc phạm vi áp dụng.

Tại tài liệu giới thiệu những nội dung cơ bản của Nghị quyết số 43/2026/QH16, Bộ Tài chính cho biết, theo Điều 1 Nghị quyết số 43/2026/QH16, cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh được giảm 30% số thuế TNCN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 nếu có doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.

Đối với doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế, có doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng cũng được giảm 30% số thuế TNDN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.

Như vậy, 10 tỷ đồng là điều kiện về doanh thu để xác định đối tượng thuộc phạm vi chính sách; còn 30% được tính trên số thuế phải nộp.

Cách hiểu này đặc biệt quan trọng trong thực tế, bởi nếu chỉ nhìn vào hai con số “10 tỷ đồng” và “30%”, người nộp thuế có thể nhầm rằng cứ có doanh thu không quá 10 tỷ đồng thì được giảm 30% doanh thu hoặc 30% số tiền thu được từ hoạt động kinh doanh.

Theo bà Lê Yến, Giám đốc Công ty TNHH tư vấn thuế Hà Nội (HanoiTax), tác động của chính sách đối với từng doanh nghiệp sẽ không giống nhau. Doanh nghiệp có doanh thu không quá 10 tỷ đồng, có lợi nhuận và phát sinh số thuế phải nộp tương đối lớn sẽ nhận được tác động rõ hơn, trong khi doanh nghiệp đang lỗ hoặc có thu nhập chịu thuế thấp sẽ có số thuế được giảm tương ứng thấp hơn.

Chẳng hạn, về nguyên tắc, nếu một trường hợp đủ điều kiện có số thuế phải nộp là 100 triệu đồng thì phần giảm theo Nghị quyết số 43/2026/QH16 là 30 triệu đồng, số thuế còn phải nộp là 70 triệu đồng. Con số 100 triệu đồng ở đây là số thuế phải nộp, không phải doanh thu.

Doanh nghiệp có ưu đãi thuế tính mức giảm sau ưu đãi

Một vấn đề khác được người nộp thuế quan tâm là trường hợp đang được hưởng ưu đãi thuế thì có tiếp tục được áp dụng chính sách giảm 30% thuế này nữa hay không?

Bà Nguyễn Thị Tươi, Giám đốc Công ty Bắc Hồng Hà băn khoăn, việc giảm 30% số thuế phải nộp sẽ góp phần giảm áp lực chi phí, tạo thêm nguồn lực để doanh nghiệp duy trì hoạt động, tái đầu tư và mở rộng sản xuất, kinh doanh. Tuy nhiên, với những doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế, việc xác định số thuế TNDN làm căn cứ để tính mức giảm 30% được thực hiện như thế nào.

Bà Lê Yến, Giám đốc Công ty TNHH tư vấn thuế Hà Nội. Ảnh: NVCC.

Trao đổi về vấn đề này, bà Lê Yến cho biết, người nộp thuế cần xác định đúng số thuế phải nộp để làm căn cứ tính mức giảm. Đối với doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế, số thuế TNDN được giảm được tính trên số thuế phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi thuế.

Bộ Tài chính cũng cho biết, Nghị quyết số 43/2026/QH16 cũng quy định số thuế TNDN được giảm 30% tính trên số thuế TNDN phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi thuế theo quy định của Luật thuế TNDN hoặc các luật, nghị quyết khác của Quốc hội.

Bên cạnh đó, Nghị quyết số 43/2026/QH16 quy định ngoại lệ đối với doanh nghiệp được hình thành từ việc chia, tách sau ngày có hiệu lực, nếu tổng doanh thu hàng năm của các doanh nghiệp sau chia, tách trong năm 2026, năm 2027 trên 10 tỷ đồng.

Đây là trường hợp doanh nghiệp cần lưu ý khi xác định điều kiện áp dụng chính sách, nhất là trong bối cảnh Nghị quyết đặt ngưỡng doanh thu để xác định đối tượng được giảm thuế.

Theo bà Lê Yến, doanh nghiệp có hoạt động chia, tách cần lưu ý quy định loại trừ của Nghị quyết số 43/2026/QH16, đồng thời thực hiện việc ghi nhận doanh thu theo đúng quy định.

Để hướng dẫn thực hiện chính sách giảm 30% thuế, Bộ Tài chính đang xây dựng Nghị định quy định chi tiết Nghị quyết số 43/2026/QH16, dự kiến trình Chính phủ ban hành trong tháng 10/2026.

Do đó, đối với những nội dung cần hướng dẫn cụ thể về trình tự, cách thức thực hiện, người nộp thuế cần tiếp tục theo dõi văn bản hướng dẫn được ban hành trên cơ sở Nghị quyết số 43/2026/QH16.

Trong bối cảnh có nhiều chính sách hỗ trợ và căn cứ khả năng cân đối ngân sách nhà nước, Bộ Tài chính cho rằng việc giảm 30% số thuế TNCN đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng và giảm 30% số thuế TNDN đối với doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng trong năm 2026 và 2027 nhằm khuyến khích, tạo điều kiện cho hộ, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ và vừa phát triển.