Xác định thuế GTGT đầu vào đối với doanh nghiệp có đầu ra không chịu thuế

Ảnh minh họa

Cụ thể, khoản 1 Điều 5 Luật số 13/2008/QH12 ngày 3/6/2008 của Quốc hội quy định Luật Thuế GTGT (đã được sửa đổi, bổ sung tại Luật số 106/2016/QH13 ngày 6/4/2016 của Quốc hội); khoản 1 Điều 5 Luật số 48/2024/QH15 ngày 26/11/2024 của Quốc hội quy định Luật Thuế GTGT.

Khoản 1 Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019 của Quốc hội (đã được sửa đổi bổ sung tại Luật số 56/2024/QH15 ngày 29/11/2024 của Quốc hội).

Khoản 1 Điều 3 Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật Thuế GTGT (đã được sửa đổi, bổ sung tại Nghị định số 100/2016/NĐ-CP ngày 1/7/2016 của Chính phủ).

Điều 4, Điều 23 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP ngày 1/7/2025 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế GTGT.

Khoản 1 Điều 4; khoản 1, khoản 2, khoản 4, khoản 7, khoản 9 Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT (đã được sửa đổi, bổ sung tại Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/2/2015 của Bộ Tài chính); khoản 1 Điều 3 Thông tư số 69/2025/TT-BTC ngày 1/7/2025 của Bộ Tài chính.

Ngoài ra, còn có Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 củ Chính phủ quy định và hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNDN (đã được sửa đổi, bổ sung tại Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014, Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 của Bộ Tài chính) quy định về các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

Căn cứ các quy định, Thuế tỉnh Hưng Yên đề nghị Công ty TNHH chăn nuôi Lê Lợi căn cứ thực tế tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh để xác định đối tượng không chịu thuế GTGT. Trường hợp Công ty có dự án đầu tư trang trại chỉ phục vụ cho hoạt động không chịu thuế GTGT thì số thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư không được khấu trừ thuế.

Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ, nếu đáp ứng quy định tại Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính (đã được sửa đổi, bổ sung tại Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015, Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014, Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 của Bộ Tài chính) thì được tính vào chi phí để tính thuế TNDN hoặc tính vào nguyên giá của tài sản cố định theo quy định của pháp luật về thuế TNDN.

Trường hợp Công ty đã kê khai khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư trên tờ khai 02/GTGT thì thực hiện khai bổ sung theo hướng dẫn tại Khoản 1 Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 (đã được sửa đổi, bổ sung tại Luật số 56/2024/QH15).

Thuế tỉnh Hưng Yên cho biết, liên quan đến hạch toán kế toán đối với khoản thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ, Công ty đối chiếu quy định tại chế độ kế toán Công ty đang áp dụng để ghi nhận cho phù hợp.

Xác định thời điểm lập hóa đơn khi có giá bán chính thức đối với dầu thô, condensate

10:15 | 18/09/2026

Trường hợp sản phẩm lọc hóa dầu, phối trộn từ condensate hoặc các nguyên liệu, sản phẩm có nguồn gốc từ dầu thô được xác định là dầu thô, condensate hoặc sản phẩm được chế biến từ dầu thô theo quy định thì thời điểm lập hóa đơn là khi bên mua và bên bán xác định được giá bán chính thức.

Nghiên cứu tháo gỡ vướng mắc hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử

08:23 | 18/09/2026

Cục Thuế cho biết đang nghiên cứu vướng mắc về việc xuất hóa đơn của hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử để trình cấp có thẩm quyền xem xét giải pháp phù hợp.

Chính sách thuế đối với giao dịch chuyển nhượng vốn của nhà đầu tư nước ngoài

15:39 | 17/09/2026

Giao dịch chuyển nhượng vốn được thực hiện giữa các tổ chức nước ngoài vẫn có thể phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam nếu khoản thu nhập có nguồn gốc từ Việt Nam. Doanh nghiệp Việt Nam nơi các tổ chức nước ngoài đầu tư vốn có thể phải kê khai, khấu trừ và nộp thuế thay theo quy định.

Cha mẹ chưa hết tuổi lao động, thu nhập dưới 3 triệu đồng vẫn chưa đủ điều kiện giảm trừ gia cảnh

10:53 | 17/09/2026

Cục Thuế cho biết, cha, mẹ của người nộp thuế vẫn trong độ tuổi lao động, việc có thu nhập không quá 3 triệu đồng/tháng chưa đủ để được xác định là người phụ thuộc. Người này phải đồng thời không có khả năng lao động và không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm không vượt quá 3 triệu đồng.

Nhãn gốc hàng nhập khẩu phải thể hiện xuất xứ

09:25 | 17/09/2026

Theo Cục Hải quan, xuất xứ hàng hóa là một trong các nội dung bắt buộc phải thể hiện trên nhãn gốc hàng nhập khẩu khi làm thủ tục thông quan.

Cục Thuế: Khách hàng là cá nhân vẫn được lập và giao hóa đơn điện tử

09:08 | 17/09/2026

Cục Thuế khẳng định, tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ phải lập hóa đơn điện tử và giao cho khách hàng, không phân biệt người mua là cá nhân hay tổ chức, trừ những trường hợp pháp luật quy định không phải sử dụng hóa đơn điện tử.

Hải quan khẩn trương triển khai quy định mới về thuế tiêu thụ đặc biệt

08:47 | 17/09/2026

Cục Hải quan yêu cầu các chi cục hải quan khu vực khẩn trương nghiên cứu, quán triệt và triển khai thống nhất Thông tư số 136/2026/TT-BTC, trong đó bổ sung quy định về hồ sơ đối với hàng hóa sản xuất, gia công để xuất khẩu và xử lý thuế đối với hàng hóa không xuất khẩu mà tiêu thụ trong nước.

Đính chính kỹ thuật tại Thông tư số 89/2026/TT-BTC về mẫu biểu khai thuế

17:17 | 16/09/2026

Bộ Tài chính vừa ban hành Quyết định số 2551/QĐ-BTC đính chính một nội dung tại Thông tư số 89/2026/TT-BTC liên quan đến tên, mã số một số mẫu biểu được thay thế.

Ưu đãi thuế tiếp sức doanh nghiệp đầu tư nghiên cứu, phát triển công nghệ

15:11 | 16/09/2026

Đề xuất tiếp tục hoàn thiện các chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với doanh nghiệp công nghệ cao, công nghệ chiến lược và hoạt động nghiên cứu, phát triển đang được kỳ vọng tạo thêm động lực đầu tư cho doanh nghiệp.

Khi nào doanh nghiệp phải thông báo thay đổi cơ sở sản xuất với Hải quan?

14:48 | 16/09/2026

Theo Cục Hải quan, việc thông báo thay đổi cơ sở sản xuất phải được thực hiện theo từng trường hợp cụ thể, căn cứ nội dung thay đổi và thời điểm phát sinh.

Cục Thuế hướng dẫn cách xác định tỷ giá ngoại tệ trên hóa đơn điện tử

13:56 | 16/09/2026

Cục Thuế vừa hướng dẫn cách xác định và thể hiện tỷ giá ngoại tệ trên hóa đơn điện tử, trong đó làm rõ trường hợp nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh bằng ngoại tệ và trường hợp khai, nộp thuế bằng ngoại tệ theo quy định.

Hoàn thiện thủ tục đối với phương tiện xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh

13:00 | 16/09/2026

Tàu bay, tàu biển, phương tiện đường bộ, tàu hỏa liên vận quốc tế và phương tiện đường thủy nội địa được quy định thủ tục theo đặc thù từng loại hình, đồng thời xác định trách nhiệm của các cơ quan tham gia xử lý thông tin tại cửa khẩu.

Người sử dụng đất phải nộp những khoản tiền nào?

09:30 | 16/09/2026

Khi thực hiện các thủ tục về đất đai, người sử dụng đất có thể phát sinh nhiều khoản nghĩa vụ tài chính khác nhau, tùy thuộc từng trường hợp.

Chênh lệch tỷ giá trên chứng từ không làm thay đổi trị giá hàng hóa

13:45 | 15/09/2026

Cục Hải quan khẳng định chênh lệch số tiền VND do áp dụng tỷ giá khác nhau trên tờ khai và các chứng từ không được coi là chênh lệch trị giá hàng hóa.

Giảm thuế xuất khẩu urea: Thêm dư địa cho doanh nghiệp mở rộng thị trường

10:43 | 15/09/2026

Đề xuất giảm thuế xuất khẩu urea từ 5% xuống 0% được doanh nghiệp đánh giá sẽ tạo thêm dư địa xử lý sản lượng dư thừa, giảm chi phí, mở rộng thị trường xuất khẩu và nâng sức cạnh tranh. Mặt khác, phần giảm thu từ thuế xuất khẩu có thể được bù đắp một phần khi lợi nhuận và thuế thu nhập doanh nghiệp tăng lên.