Lì xì Tết có phải đóng thuế thu nhập cá nhân?

Về nguyên tắc, tiền lì xì trong quan hệ lao động có thể được xem là khoản thu nhập có tính chất tiền lương, tiền công và thuộc diện chịu thuế. Ảnh: TH.

Trong các mối quan hệ dân sự: Lì xì không thuộc diện chịu thuế

Lì xì Tết là một phong tục truyền thống tốt đẹp của người Việt, thể hiện qua việc trao tặng tiền mặt đặt trong phong bì kèm những lời chúc may mắn, sức khỏe và bình an dịp đầu năm mới. Cùng với sự phát triển của công nghệ, hình thức lì xì ngày nay không chỉ dừng lại ở tiền mặt mà còn được thực hiện thông qua chuyển khoản ngân hàng hoặc ví điện tử. Không chỉ giới hạn trong phạm vi gia đình, người thân, phong tục lì xì còn mở rộng sang các mối quan hệ bạn bè, đồng nghiệp, thậm chí giữa doanh nghiệp và người lao động.

Trong các mối quan hệ dân sự như gia đình, người thân, bạn bè, đồng nghiệp… tiền lì xì được xem là một khoản thu nhập từ quà tặng bằng tiền.

Ông Tuấn cho biết, khoản 10 Điều 2 Thông tư số 111/2013/TT-BTC quy định rõ, thu nhập từ nhận quà tặng chỉ thuộc diện chịu thuế TNCN khi đó là các tài sản phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng với cơ quan nhà nước, như ô tô, xe máy, tàu thủy, tàu bay, súng săn, súng thể thao…

Như vậy, quà tặng bằng tiền, dù là tiền mặt, chuyển khoản hay ví điện tử không phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng. Do đó, theo ông Tuấn, khoản thu nhập này không thuộc diện chịu thuế. Điều này đồng nghĩa, trong các mối quan hệ dân sự, tiền lì xì Tết không phải đóng thuế TNCN.

Giữa doanh nghiệp và người lao động: Cần xem xét bản chất thực tế

Khác với quan hệ dân sự, tiền lì xì trong mối quan hệ lao động, giữa người sử dụng lao động và người lao động cần được xem xét kỹ hơn. Người lao động có thể nhận tiền lì xì từ công ty trước khi nghỉ Tết hoặc trong ngày đầu đi làm sau Tết (lì xì khai xuân). Khi đó, khoản tiền này phát sinh trong quan hệ lao động.

Ông Tuấn cho rằng, theo khoản 2 Điều 3 Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15, thu nhập chịu thuế TNCN bao gồm thu nhập từ tiền lương, tiền công, trong đó có “tiền thù lao, các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức.

"Khi khoản tiền lì xì có giá trị nhỏ, mang ý nghĩa tinh thần và lời chúc, thì khoản tiền này cần được phân loại là khoản phúc lợi tại doanh nghiệp cho người lao động”, ông Tuấn nêu.

Về nguyên tắc, tiền lì xì trong quan hệ lao động có thể được xem là khoản thu nhập có tính chất tiền lương, tiền công và thuộc diện chịu thuế. Tuy nhiên, việc xác định nghĩa vụ thuế cần căn cứ vào bản chất thực sự của khoản tiền này. Trường hợp là khoản phúc lợi Nếu khoản lì xì mang ý nghĩa lời chúc may mắn đầu năm của doanh nghiệp đối với người lao động, thì có thể được xem là khoản phúc lợi.

Theo quy định hiện hành, nghĩa vụ thuế trong trường hợp này được xác định dựa trên tổng các khoản phúc lợi trong năm của doanh nghiệp. Nếu tổng các khoản phúc lợi trong năm lớn hơn 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của công ty, thì phần vượt quá 01 tháng lương bình quân sẽ phải tính thuế TNCN.

Ngược lại, nếu tổng các khoản phúc lợi trong năm nhỏ hơn 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của công ty, thì không phát sinh nghĩa vụ thuế từ các khoản phúc lợi này, bao gồm cả tiền lì xì.

Hiện nay tồn tại nhiều quan điểm khác nhau về vấn đề này. Có ý kiến cho rằng dù giá trị nhỏ, khoản lì xì vẫn phải cộng vào thu nhập trong tháng để tính thuế chung với tiền lương. Một số quan điểm khác lại cho rằng đây là quà tặng bằng tiền của doanh nghiệp và không thuộc diện chịu thuế.

“Theo quan điểm cá nhân tôi, khi khoản tiền lì xì có giá trị nhỏ, mang ý nghĩa tinh thần và lời chúc, thì khoản tiền này cần được phân loại là khoản phúc lợi tại doanh nghiệp cho người lao động”, ông Tuấn nêu.

Tuy nhiên, nếu khoản lì xì thực chất là một khoản thưởng với số tiền lớn nhưng mang danh nghĩa lì xì, thì bản chất vẫn là tiền thưởng. Trong trường hợp này, khoản tiền sẽ được xem là thu nhập từ tiền lương, tiền công và phải tính chung với tiền lương của tháng nhận thu nhập để tính thuế TNCN.

Nếu khoản lì xì do cá nhân chủ doanh nghiệp trao tặng, nằm ngoài sổ sách của doanh nghiệp, thì được xem là quà tặng mang tính chất giao dịch dân sự. Khi đó, khoản tiền này không thuộc diện chịu thuế TNCN, tương tự như các mối quan hệ dân sự đã nêu.

Từ những phân tích trên, ông Tuấn cho rằng, việc xác định nghĩa vụ thuế TNCN đối với tiền lì xì Tết không phụ thuộc vào tên gọi, mà phụ thuộc vào bản chất thực tế của giao dịch. Do vậy, để tránh rủi ro pháp lý và thực hiện đúng quy định, cá nhân và doanh nghiệp cần đánh giá đúng bản chất khoản chi trả, thay vì chỉ căn cứ vào cách gọi là “lì xì” hay “thưởng”.