Khai báo sai, doanh nghiệp bị xử phạt hàng trăm triệu đồng

Công chức Hải quan TPHCM kiểm tra hàng nhập khẩu. Ảnh minh họa: T.H

Thoát hình sự, nhờ chủ động khai báo, nộp thuế

Ngày 25/1/2024, Chi cục Hải quan cửa khẩu cảng Sài Gòn khu vực 1 đã ban hành 2 quyết định xử phạt vi phạm hành chính đối với Công ty P. (TP Thủ Dầu Một, tỉnh Bình Dương) bằng hình thức phạt tiền bằng 20% số tiền thuế khai thiếu của 2 tờ khai, với tổng số tiền phạt trên 266 triệu đồng.

Trước đó, Công ty TNHH P. đăng ký 2 tờ khai hải quan khai báo nhập khẩu thép hợp kim JIS G 3321. Thực tế kiểm tra và kết quả giám định theo chứng thư giám định, xác định hàng nhập khẩu là thép hợp kim, có chứa Bor là hợp kim duy nhất theo quy định biểu thuế xuất nhập khẩu hiện hành, cán phẳng, cán nguội, dạng cuộn, bề mặt phủ hợp kim nhôm-kẽm nhúng nóng. Với kết quả này, cơ quan Hải quan xác định doanh nghiệp đã khai sai về chủng loại hàng hóa, mã số hàng hóa đối với các mục hàng trên tờ khai. Mã số hàng hóa của 2 tờ khai nêu trên được xác định là 9811.00.10, thuế suất thuế nhập khẩu 10%. Công ty TNHH P. đã chủ động khai báo bổ sung thay đổi về chủng loại, thuế suất, mã số hàng hóa đối với 2 lô hàng.

Với sai phạm nêu trên, cơ quan Hải quan đã lập Biên bản vi phạm hành chính đối với doanh nghiệp về hành vi khai sai về mã số hàng hóa, thuế suất, chủng loại dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp mà cơ quan Hải quan phát hiện trong quá trình làm thủ tục hải quan đối với 2 tờ khai hải quan hơn 1,3 tỷ đồng.

Xác định vụ việc có dấu hiệu vi phạm hình sự, Chi cục Hải quan cửa khẩu cảng Sài Gòn khu vực 1 đã có công văn gửi Viện Kiểm sát nhân dân TP Thủ Đức, TPHCM để trao đổi, đề nghị xem xét dấu hiệu hình sự của vụ vi phạm.

Phúc đáp công văn trao đổi, Viện Kiểm sát nhân dân TP Thủ Đức cho rằng, Công ty TNHH P. có hành vi khai sai chủng loại hàng hóa dẫn đến khai thuế thấp hơn số thuế phải chịu. Hành vi này có dấu hiệu “Trốn thuế”. Tuy nhiên, sau khi cơ quan Hải quan phát hiện vi phạm, Công ty đã chủ động hợp tác và khai báo thuế bổ sung và đã đóng đủ số thuế theo quy định. Mặt khác, Công ty TNHH P. chưa lần nào bị xử lý vi phạm hành chính. Do đó, hành vi của Công ty TNHH P. chưa đủ căn cứ để xử lý hình sự, nên Viện Kiểm sát nhân dân TP Thủ Đức chuyển vụ việc cho cơ quan Hải quan xử lý hành chính .

Khai bổ sung sau khi bị hậu kiểm

Tương tự như trường hợp nêu trên, ngày 5/4/2024, Chi cục Hải quan cửa khẩu cảng Sài Gòn khu vực 1 đã ra Quyết định số 56/QĐ-XPHC để xử phạt đối với Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Quốc tế F. (Đồng Đa- Hà Nội), với hình thức phạt tiền 205 triệu đồng (bằng 20% số thuế doanh nghiệp khai thiếu).

Theo hồ sơ vụ việc, Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Quốc tế F. đăng ký làm thủ tục mở 62 tờ khai hải quan nhập khẩu theo loại hình A11 (nhập kinh doanh tiêu dùng) để nhập khẩu các mặt hàng theo khai báo là ghế massage toàn thân (nhiều model khác nhau), xuất xứ Trung Quốc. Theo khai báo trên tờ khai, các mặt hàng này đều được công ty khai báo thuế suất thuế GTGT là 8%.

Tuy nhiên, sau khi hàng được thông quan, Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Quốc tế F. có truyền bản xác nhận nội dung khai sửa đổi, bổ sung sau thông quan, khai báo điều chỉnh thuế suất thuế GTGT của các mặt hàng ghế massage thuộc 62 tờ khai hải quan nêu trên. Theo đó, công ty khai báo điều chỉnh thuế suất thuế GTGT của các mặt hàng ghế massage thuộc 62 tờ khai trên từ 8% lên 10%, do sai sót trong quá trình xác định mức thuế GTGT theo Nghị định 15/2022/NĐ-CP. Trong hồ sơ khai báo bổ sung, có kèm theo thông báo của Cục Hải quan TP Hải Phòng thông báo kết quả kiểm tra sau thông quan, kết quả kiểm tra xác định Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Quốc tế F. khai sai thuế suất thuế GTGT (8%) đối với mặt hàng ghế massage nhập khẩu. Thuế suất thuế GTGT đúng là 10%.

Sau khi nội dung khai báo sửa đổi, bổ sung của doanh nghiệp tại 62 tờ khai được lãnh đạo Chi cục Hải quan cửa khẩu cảng Sài Gòn khu vực 1 phê duyệt, cơ quan Hải quan xác định tổng số thuế chênh lệch tăng phải nộp của 62 tờ khai trên 1 tỷ đồng.

Căn cứ điểm a khoản 1 và điểm d khoản 3 Điều 9 Nghị định số 128/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực hải quan, công chức Đội Thủ tục hàng hóa nhập khẩu của chi cục đã lập Biên bản vi phạm hành chính đối với Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Quốc tế F. về hành vi nhập khẩu hàng hóa khai sai thuế GTGT dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp, tự phát hiện sau khi đã được thực hiện kiểm tra sau thông quan tại Cục Hải quan TP Hải Phòng.

Ngày 31/1/2024, Chi cục Hải quan cửa khẩu cảng Sài Gòn khu vực 1 đã ra Quyết định xử phạt vi phạm hành chính số 23/QĐ-XPHC đối với Công ty Cổ phần Thương mại Thuốc thú y H., với số tiền 40 triệu đồng và buộc nộp lại trị giá tang vật đã bị tiêu thụ (mua bán trong nước) trên 621 triệu đồng về hành vi nhập khẩu hàng hóa theo quy định phải có giấy phép nhập khẩu nhưng không có giấy phép nhập khẩu đối với mặt hàng thuốc thú y dung dịch khử trùng nước uống trong chuyên ngành thú y.

Đồng thời, Chi cục Hải quan cửa khẩu cảng Sài Gòn khu vực 1 cũng đã ra Quyết định xử phạt vi phạm hành chính số 26/QĐ-XPHC đối với Công ty Cổ phần Thương mại Thuốc thú y H., với số tiền 40 triệu đồng đối với hành vi xuất khẩu hàng hóa theo quy định phải có giấy phép xuất khẩu nhưng không có giấy phép xuất khẩu đối với mặt hàng Dung dịch khử trùng, đồng thời buộc công ty này nộp lại trị giá tang vật đã bị tiêu thụ (đã xuất khẩu) trên 923 triệu đồng.