 |
| Hóa đơn điện tử đã bị hủy do thao tác nhầm không thể tiếp tục được sử dụng trong giao dịch. Ảnh: Duy Hưng. |
Thuế tỉnh Ninh Bình vừa ban hành Văn bản số 13203/NBI-QLDN3 hướng dẫn Công ty cổ phần Tập đoàn An Pha Việt xử lý hóa đơn điện tử bị hủy do gửi nhầm thông báo hóa đơn điện tử có sai sót theo Mẫu 04/SS-HĐĐT.
Cơ quan Thuế căn cứ quy định tại khoản 10 Điều 3 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ. Theo đó, việc hủy hóa đơn, chứng từ là làm cho hóa đơn, chứng từ đó không còn giá trị sử dụng; vì vậy, hóa đơn điện tử đã bị hủy do thao tác nhầm không thể tiếp tục được sử dụng trong giao dịch.
Đối với trường hợp cụ thể của doanh nghiệp, cơ quan Thuế hướng dẫn phải lập hóa đơn điện tử mới để thay thế hóa đơn đã bị hủy, được thực hiện theo khoản 1 Điều 10 và khoản 2 Điều 24 Thông tư số 91/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính.
Cơ quan Thuế lưu ý, hóa đơn điện tử mới phải có dòng chữ: “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”. Người bán thực hiện ký số trên hóa đơn thay thế.
Nếu sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan Thuế, người bán gửi hóa đơn mới cho người mua. Đối với hóa đơn điện tử có mã, người bán gửi hóa đơn thay thế đến cơ quan Thuế để được cấp mã trước khi chuyển cho người mua.
Thông tư số 91/2026/TT-BTC cũng phân định cách xử lý theo tính chất sai sót. Nếu hóa đơn chỉ sai tên, địa chỉ, số tiền bằng chữ hoặc nội dung khác nhưng không sai mã số thuế, số tiền, thuế suất, tiền thuế và hàng hóa, người bán thông báo cho người mua, đồng thời gửi Mẫu 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế mà không phải lập lại hóa đơn.
Trường hợp sai mã số thuế, tên hàng hóa, quy cách, chất lượng, số tiền, thuế suất, tiền thuế hoặc nội dung bắt buộc khác, người bán được lựa chọn lập hóa đơn điều chỉnh hoặc hóa đơn thay thế. Riêng trường hợp hóa đơn đã bị hủy nhầm như trên, phương án xử lý là lập hóa đơn mới thay thế.
Thuế tỉnh Ninh Bình đề nghi doanh nghiệp đối chiếu tình hình thực tế, nghiên cứu các quy định và thực hiện đúng quy trình nhằm bảo đảm hóa đơn mới có đầy đủ giá trị pháp lý.
