Thuế TP. Hà Nội lưu ý về nghĩa vụ nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2026

Thuế TP. Hà Nội hỗ trợ người dân nộp thuế SDĐPNN qua eTax mobile. Ảnh Thuế TP. Hà Nội

Bước tiến mới trong quản lý thu, nộp thuế SDĐPNN

Theo Thuế TP. Hà Nội, trước năm 2021, quy trình kê khai thuế SDĐPNN đòi hỏi nhiều thao tác thủ công. Khi thực hiện giao dịch mua bán, chuyển nhượng, thừa kế hay cho tặng bất động sản, người dân phải nộp hồ sơ tại cơ quan Đăng ký đất đai.

Tờ khai thuế SDĐPNN sau đó được luân chuyển qua UBND cấp xã để xác nhận rồi mới chuyển cho cơ quan Thuế. Thực tế cho thấy nhiều trường hợp thủ tục bị gián đoạn, dẫn đến cơ quan Thuế thiếu cơ sở điều chỉnh thông tin người nộp thuế (NNT) khi lập bộ thuế hằng năm.

Nhằm khắc phục tình trạng trên, từ năm 2022, Thuế TP. Hà Nội đã phối hợp với Văn phòng Đăng ký đất đai tiếp nhận tờ khai thuế SDĐPNN tích hợp cùng hồ sơ đăng ký biến động đất đai đối với hộ gia đình, cá nhân. Hồ sơ sau đó được luân chuyển đồng bộ sang cơ quan Thuế.

Đặc biệt, để đảm bảo dữ liệu chính xác và đúng đối tượng, cơ quan Thuế thường xuyên phối hợp với UBND cấp xã rà soát, đồng thời tiếp nhận dữ liệu từ chiến dịch “Làm giàu, làm sạch cơ sở dữ liệu đất đai” của Sở Tài nguyên và Môi trường Hà Nội.

Bắt đầu từ năm 2025, công tác quản lý thuế tiếp tục có bước đột phá mạnh mẽ khi ngành Thuế nâng cấp eTax Mobile, triển khai thu thuế qua thiết bị di động và mở rộng các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt.

Luật Thuế SDĐPNN và các văn bản hợp nhất (như văn bản số 05/VBHN-VPQH), đối tượng chịu thuế bao gồm:

Đất ở: Bao gồm đất ở tại nông thôn và đất ở tại đô thị.

Đất sản xuất, kinh doanh phi nông nghiệp: Đất xây dựng khu công nghiệp; đất làm mặt bằng cơ sở sản xuất, kinh doanh; đất khai thác, chế biến khoáng sản; đất sản xuất vật liệu xây dựng, làm đồ gốm.

Đất phi nông nghiệp khác được sử dụng vào mục đích kinh doanh.

Luật cũng quy định NNT là tổ chức, hộ gia đình, cá nhân có quyền sử dụng đất thuộc đối tượng chịu thuế. Trường hợp chưa được cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất (Sổ đỏ/Sổ hồng) thì người đang sử dụng đất trực tiếp là người có nghĩa vụ nộp thuế.

Đối với trường hợp căn hộ chung cư, Căn cứ Luật Thuế SDĐPNN 2010 và Điều 3 Thông tư 153/2011/TT-BTC, đất xây dựng nhà chung cư thuộc đối tượng chịu thuế SDĐPNN.

Phần đất này được phân bổ cho từng căn hộ làm căn cứ tính thuế, bảo đảm tính công bằng giữa các mô hình nhà ở. Khi dự án nhà ở được giao hoặc thuê đất, chủ đầu tư là NNT; khi chuyển nhượng căn hộ cho tổ chức, cá nhân khác thì người nhận chuyển nhượng sẽ trở thành người nộp thu

Trình tự kê khai và nộp thuế SDĐPNN

Để giúp người dân thực hiện nghĩa vụ thuế thuận tiện, cơ quan Thuế hướng dẫn các bước kê khai và nộp thuế chi tiết như sau:

Về hồ sơ khai báo gồm: Tờ khai thuế SDĐPNN theo Mẫu số 01/TK-SDĐPNN (dành cho hộ gia đình, cá nhân) bản sao Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất và bản sao giấy tờ chứng minh thuộc diện miễn, giảm thuế (nếu có)

Về thời hạn nộp hồ sơ: Đối với trường hợp kê khai lần đầu hoặc phát sinh thay đổi căn cứ kê khai tính thuế, chậm nhất 30 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc thay đổi căn cứ (trừ trường hợp thay đổi giá đất theo bảng giá đất cấp tỉnh).

Khi thay đổi về chủ sở hữu: Người chuyển nhượng có trách nhiệm hoàn thành nghĩa vụ thuế cho thời gian thực tế sử dụng; người nhận chuyển nhượng nộp hồ sơ kê khai mới chậm nhất 30 ngày kể từ ngày được công nhận quyền sử dụng đất.

Trong chu kỳ ổn định hằng năm: NNT không phải kê khai lại nếu không có sự thay đổi về NNT và các yếu tố làm thay đổi số thuế phải nộp

Đại diện Thuế TP. Hà Nội cũng nhấn mạnh, với việc đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin, người dân có thể hoàn thành viêc nộp thuế SDĐPNN trên ứng dụng eTax Mobile. Theo đó, NNT đăng nhập tài khoản, tra cứu nghĩa vụ, chọn đúng khoản thuế SDĐPNN cần nộp, kiểm tra số tiền và thông tin thửa đất, căn hộ thực hiện thanh toán theo hướng dẫn rồi lưu chứng từ. Sau khi nộp, kiểm tra lại trạng thái khoản thuế.