Cải cách quản lý thuế hộ kinh doanh: Thành công bước đầu trên lộ trình xóa bỏ thuế khoán

Ngành thuế triển khai đồng bộ các giải pháp xoá bỏ thuế khoán, thúc đẩy phát triển kinh tế tư nhân

Triển khai đồng bộ các giải pháp phát triển kinh tế tư nhân

Trên cơ sở thực hiện Nghị quyết 68-NQ/TW, Cục Thuế đã tham mưu, đề xuất lãnh đạo các cấp triển khai đồng bộ nhiều giải pháp trong công tác chỉ đạo, tổ chức thực hiện.

Các văn bản chỉ đạo quan trọng đã được ban hành, bao gồm việc đề xuất Bộ Tài chính ban hành Đề án Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán (Đề án 3389/QĐ-BTC), trong đó đề ra giải pháp tổng thể đồng bộ về hoàn thiện chính sách pháp luật thuế và quản lý thuế.

Bên cạnh đó, Cục Thuế cũng ban hành Kế hoạch hành động số 2456/QĐ-CT ngày 8/7/2025 để cụ thể hóa định hướng lớn của Bộ Tài chính vào thực tiễn công tác thuế. Kế hoạch 2456 tập trung vào công tác cải cách hành chính thuế, chuyển đổi số và đổi mới công tác tuyên truyền, hỗ trợ khu vực kinh tế tư nhân.

Để tăng cường hiệu quả triển khai, ngành Thuế đã tăng cường phối hợp liên ngành thông qua việc ban hành văn bản số 17142/BTC-CT của Bộ trưởng Bộ Tài chính gửi Bí thư, Chủ tịch UBND các tỉnh, thành phố về việc phối hợp chỉ đạo công tác quản lý đối với hộ kinh doanh (HKD) khi xóa bỏ thuế khoán.

Hoạt động phối hợp cũng mở rộng với các đơn vị thuộc Bộ (như Cục Đăng ký kinh doanh, Cục Phát triển DN tư nhân, Cục Thống kê), cùng các Hiệp hội kế toán, Hội Tư vấn thuế, và các ngân hàng để hỗ trợ các gói giải pháp phần mềm miễn phí, giảm chi phí cho HKD.

Thông qua công tác quản lý thuế, ngành Thuế cũng tổng hợp đề xuất sửa đổi, hoàn thiện chính sách pháp luật thuế (như Luật Quản lý thuế, GTGT, TNDN, TNCN) và hoàn thiện mô hình quản lý thuế phù hợp với hộ kinh doanh sau khi bãi bỏ hình thức thuế khoán.

Những kết quả tích cực đạt được

Việc triển khai đồng bộ các giải pháp theo Đề án 3389 và Kế hoạch 2246 đã đạt được những kết quả đáng khích lệ, tạo cơ sở tiền đề thực tiễn quan trọng cho việc xóa bỏ thuế khoán theo Nghị quyết 68 từ ngày 1/1/2026.

Tổng số thu từ hộ, cá nhân kinh doanh vào NSNN năm 2025 ước đạt 31.634 tỷ đồng, tăng 120% so với cùng kỳ năm 2024 và tăng 132% so với cùng kỳ năm 2023. Một số tỉnh, thành phố có tỷ lệ tăng trưởng số thu cao nổi bật là Hà Nội (160%), Ninh Bình (173%), và Thanh Hóa (161%).

Trong 11 tháng năm 2025 đã có 248.417 cơ sở kinh doanh đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền

Về công tác quản lý đối tượng, trong năm 2025, tổng số hộ, cá nhân kinh doanh được quản lý thuế là 4,1 triệu hộ, tăng gần 400 nghìn hộ, tương ứng tăng 10,6% so với năm 2024. Đặc biệt, tổng số HKD ổn định (hộ khoán + hộ kê khai) là 2,6 triệu hộ, tăng 16% so với năm 2024. Tính đến hết tháng 11/2025, đã có 18.385 hộ khoán chuyển sang nộp thuế theo kê khai và 3.240 hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp. Đây là kết quả cho thấy các hộ đang dần thích ứng với phương pháp quản lý mới.

Công tác chuẩn hóa cơ sở dữ liệu cũng đạt thành tựu quan trọng. Tính đến ngày 3/12/2025, đã có 2.349.432 HKD nhập thông tin vào ứng dụng cơ sở dữ liệu HKD, đạt 100% số hộ phải rà soát.

Ngành Thuế đã tổ chức đồng loạt công tác hỗ trợ HKD trên cả nước, với dấu ấn là triển khai chiến dịch 60 ngàycao điểm. Công tác tuyên truyền và hỗ trợ được triển khai đồng bộ trên Cục Thuế đến Thuế tỉnh, thành phố, trên cơ sở khảo sát nhu cầu hỗ trợ theo quy mô doanh thu, đặc tính ngành nghề và độ tuổi, cơ quan thuế đã thực hiện phương châm hỗ trợ: "hộ hiểu - hộ tin - và hộ làm".

Toàn quốc đã có trên 2,5 triệu hộ kinh doanh tham gia khảo sát, vượt 112% mục tiêu ban đầu. Các cơ quan thuế đã phối hợp chặt chẽ với trên 70 đơn vị cung cấp giải pháp phần mềm và các ngân hàng, tổ chức hơn 380 chương trình phối hợp truyền thông và hỗ trợ cài đặt trực tiếp tại địa điểm kinh doanh của hộ.

Ngành Thuế đã xây dựng và cung cấp miễn phí các dịch vụ thuế điện tử, giúp hộ, cá nhân kinh doanh có thể kê khai, nộp thuế dễ dàng, mọi lúc mọi nơi. Các nền tảng điện tử được xây dựng và triển khai bao gồm Cổng thông tin thuế hỗ trợ doanh nhân (https://hotronnt.gdt.gov.vn/) và Cổng trải nghiệm dành cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (https://dichvucong.gdt.gov.vn/), hỗ trợ từ đăng ký thuế đến kê khai, nộp thuế, hoàn thuế.

Số lượng hộ kinh doanh đã sử dụng ứng dụng eTax Mobile trên toàn quốc là 1.022.063 hộ, đạt tỷ lệ 88,9% trên tổng số hộ kinh doanh ổn định thuộc diện nộp thuế.

Đặc biệt, việc triển khai hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền ghi nhận sự tăng trưởng mạnh mẽ. Trong 11 tháng năm 2025, có tổng cộng 248.417 cơ sở kinh doanh đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, bằng 4,7 lần so với cả năm 2024. Riêng khu vực hộ kinh doanh, đã có 175.965 hộ đăng ký, với tỷ lệ sử dụng đạt 80%, tăng gần 12 điểm phần trăm so với cuối năm 2024.

Trong thời gian tới, ngành Thuế sẽ tiếp tục triển khai thực hiện hiệu quả Đề án 3389 của Bộ Tài chính với tinh thần chỉ đạo tập trung hỗ trợ hộ kinh doanh "trước - trong và sau" quá trình chuyển đổi.

Các giải pháp trọng tâm bao gồm: triển khai chính sách thuế đi vào cuộc sống, kịp thời hướng dẫn và tháo gỡ vướng mắc phát sinh trong thực tiễn công tác quản lý thuế.

Cơ quan thuế các cấp cũng tiếp tục đẩy mạnh tuyên truyền, hỗ trợ hộ kinh doanh nhằm hỗ trợ sự tuân thủ tự nguyện ngay từ ban đầu khi chuyển sang tự khai, tự nộp, tránh cho hộ kinh doanh gặp phải những xử phạt về sau. Đồng thời, cung cấp đầy đủ thông tin, hướng dẫn sử dụng các ứng dụng, nền tảng kê khai, nộp thuế điện tử.

Quan trọng hơn trong thời gian tới, ngành Thuế sẽ tiếp tục nâng cao năng lực tổ chức thực hiện của cơ quan thuế và tăng cường phối hợp với chính quyền địa phương, xây dựng đội ngũ công chức thuế có trình độ, kỹ năng với phương châm lấy người nộp thuế làm trung tâm phục vụ.