 |
| Ảnh minh họa hỗ trợ bởi AI |
Trong lộ trình hoạt động của một tổ chức, vì nhiều lý do khách quan hay chủ quan, việc giải thể hoặc chấm dứt hoạt động là điều khó tránh khỏi. Theo quy định, khi người nộp thuế (NNT) ngừng hoạt động, nhưng chưa hoàn thành các thủ tục để khóa MST hoàn toàn, họ sẽ được phân loại vào Trạng thái 03.
Việc để MST “treo” ở trạng thái này không chỉ gây khó khăn cho công tác quản lý của cơ quan chức năng mà còn tiềm ẩn nhiều rủi ro cho chính chủ doanh nghiệp, từ việc phát sinh nợ thuế, tiền chậm nộp đến các chế tài xử phạt hành chính không đáng có.
Để tháo gỡ nút thắt này, Thuế TP. Hà Nội đã đưa ra hướng dẫn chi tiết dành cho doanh nghiệp, tổ chức thực hiện giải thể, chấm dứt hoạt động (không bao gồm người nộp thuế bị cơ quan Thuế ban hành thông báo không hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký).
Quy trình dành cho doanh nghiệp liên thông:
1. Doanh nghiệp gửi quyết định, nghị quyết giải thể đến cơ quan ĐKKD.
2. Cơ quan ĐKKD chuyển thông tin sang cơ quan Thuế.
3. Cơ quan Thuế ban hành thông báo 17/TB-ĐKT về việc NNT ngừng hoạt động và đang làm thủ tục chấm dứt hiệu lực MST.
4. Cơ quan Thuế phối hợp với cơ quan quản lý khoản thu nơi NNT có phát sinh nghĩa vụ với NSNN để giải quyết nghĩa vụ thuế, đồng thời gửi văn bản sang cơ quan Hải quan để xác nhận NNT đã hoàn thành nghĩa vụ thuế và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước đối với hoạt động xuất nhập khẩu (nếu có).
5. Doanh nghiệp nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN, TNCN tính đến thời điểm giải thể.
6. Cơ quan Thuế phân loại và thực hiện kiểm tra hồ sơ tại trụ sở cơ quan Thuế hoặc tại trụ sở doanh nghiệp.
7. Doanh nghiệp hoàn tất nghĩa vụ nộp thuế, xử lý số thuế nộp thừa và tất toán nghĩa vụ liên quan theo kết quả xử lý của cơ quan Thuế
8. Cơ quan Thuế ban hành thông báo 28/TB-ĐKT về việc NNT hoàn thành nghĩa vụ thuế để gửi cho cơ quan ĐKKD.
9. Doanh nghiệp nộp hồ sơ giải thể chính thức tại cơ quan ĐKKD.
10. Cơ quan ĐKKD trả kết quả hoàn tất thủ tục giải thể.
11. Cơ quan Thuế cập nhật trạng thái MST đã chấm dứt hiệu lực.
Quy trình dành cho tổ chức, NNT đăng ký trực tiếp với cơ quan Thuế:
Bước 1: NNT nộp hồ sơ đề nghị chấm dứt hiệu lực MST theo mẫu 24/ĐKT (ban hành kèm Thông tư 90/2026/TT-BTC đến cơ quan Thuế).
Bước 2: Cơ quan Thuế ra thông báo 17/TB-ĐKT về việc NNT ngừng hoạt động và đang làm thủ tục chấm dứt MST.
Bước 3: Cơ quan Thuế gửi văn bản đến cơ quan Hải quan đề nghị xác nhận việc NNT đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế và các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước đối vói hoạt động xuất nhập khẩu.
Bước 4: Doanh nghiệp nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN, TNCN đến thời điểm giải thể (nếu thuộc diện).
Bước 5: Cơ quan Thuế tiến hành phân loại xử lý hồ sơ: kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế hoặc trụ sở NNT để xác định chính xác nghĩa vụ thuế.
Bước 6: NNT hoàn tất mọi nghĩa vụ thuế, xử lý số thuế nộp thừa và tất toán nghĩa vụ liên quan theo kết quả xử lý của cơ quan Thuế.
Bước 7: Cơ quan Thuế ban hành thông báo 18/TB-ĐKT về việc NNT chấm dứt hiệu lực MST.
Bước 8: Cập nhật trạng thái cuối cùng trên hệ thống quản lý thuế.
Để quá trình giải thể diễn ra thuận lợi, tránh việc phải đi lại nhiều lần hoặc bị trả lại hồ sơ, Thuế TP. Hà Nội gợi ý NNT cần tự rà soát theo bảng kiểm tra 13 nội dung trọng yếu:
1. Xác định đúng luồng: Kiểm tra xem mình thuộc diện liên thông hay đăng ký trực tiếp.
2. Xử lý đơn vị phụ thuộc: Đã lập kế hoạch xử lý chi nhánh, văn phòng đại diện hay chưa?
3. Tính pháp lý: Đã thông qua nghị quyết, quyết định giải thể, chấm dứt hoạt động đúng thẩm quyền?
4. Thời hạn: Đã gửi hồ sơ khởi động giải thể đến cơ quan ĐKKD trong vòng 07 ngày làm việc đối với luồng liên thông
5. Rà soát toàn bộ tờ khai thuế còn thiếu: bao gồm tờ khai kỳ cuối, hồ sơ khai bổ sung nếu có sai sót.
6. Thời hạn quyết toán TNDN: Đảm bảo nộp hồ sơ quyết toán TNDN trong vòng 45 ngày nếu thuộc diện phải nộp.
7. Thời hạn quyết toán TNCN: Tương tự, thực hiện nộp hồ sơ quyết toán TNCN trong vòng 45 ngày nếu có phát sinh chi trả thu nhập.
8. Hóa đơn: Xử lý triệt để hóa đơn điện tử, hóa đơn giấy còn tồn hoặc hóa đơn sai sót.
9. Nghĩa vụ tài chính: Đối chiếu và nộp đủ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt; xử lý số nộp thừa, khấu trừ nếu có.
10. Xuất nhập khẩu: Rà soát kỹ nghĩa vụ tại cơ quan Hải quan nếu có hoạt động xuất nhập khẩu.
11. Đối với luồng liên thông, cần theo dõi thông báo 28/TB-ĐKT và nộp hồ sơ giải thể chính thức tại cơ quan đăng ký kinh doanh
12. Đối với luồng trực tiếp, theo dõi thông báo 18/TB-ĐKT và kiểm tra trạng thái mã số thuế đã chấm dứt hiệu lực
13. Lưu trữ hồ sơ: lưu đầy đủ hồ sơ giải thể, hồ sơ thuế, hóa đơn, kế toán và chứng từ nộp tiền.
