Nhiều điểm mới giúp doanh nghiệp dễ dàng tuân thủ pháp luật thuế

Đề xuất quyền được ưu tiên thực hiện thủ tục hành chính đối với người nộp thuế tuân thủ tốt

Nhiều quy định mới được bổ sung trong Dự thảo Nghị định quy định chi tiết Luật Thuế TNDN, sẽ giúp doanh nghiệp dễ dàng tuân thủ pháp luật thuế.

Làm rõ quy định, thay đổi cách tiếp cận chi phí được trừ

Cho ý kiến vào dự thảo Nghị định hướng dẫn một số điều của Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15, ông Lê Văn Tuấn - Giám đốc Công ty TNHH Kế toán Thuế Keytas cho biết, dự thảo nghị định đã bổ sung nhiều nội dung đáng chú ý, trong đó có 5 điểm mới quan trọng, giúp doanh nghiệp dễ dàng tuân thủ pháp luật thuế.

Cụ thể, trước đây quy định về chi phí được trừ chỉ nêu 3 điều kiện cơ bản, sau đó liệt kê một số khoản chi không được trừ. Tuy nhiên, dự thảo Nghị định lần này đã thay đổi cách tiếp cận bằng cách liệt kê cụ thể cả hai nhóm – chi phí được trừ và không được trừ.

Điều này giúp doanh nghiệp hiểu rõ hơn những loại chi phí nào được đưa vào xác định thu nhập chịu thuế, tránh tình trạng hiểu sai hoặc phải “diễn giải” trong quá trình kê khai, quyết toán thuế.

Một điểm mới đáng lưu ý là dự thảo cho phép một số khoản chi phí không tương ứng trực tiếp với doanh thu tính thuế vẫn được tính vào chi phí hợp lý, hợp lệ. Cụ thể, như chi phí khấu hao tài sản cố định đang trong thời gian chưa có khách thuê; chi phí nghiên cứu thị trường, nghiên cứu sản phẩm; chi phí đầu tư phát triển dự án, kể cả trường hợp dự án không thành công. Trước đây, các khoản chi phí này thường không được đề cập hoặc không được cơ quan thuế chấp nhận do không gắn trực tiếp với doanh thu.

Đặc biệt, dự thảo đã thống nhất ngưỡng thanh toán không dùng tiền mặt từ 20 triệu đồng xuống còn 5 triệu đồng đối với các khoản chi mua hàng hóa, dịch vụ có hóa đơn.

Đây là thay đổi quan trọng vì quy định mới sẽ đồng bộ với điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT), tránh gây hiểu lầm hoặc áp dụng không thống nhất giữa các loại thuế. Đồng thời, doanh nghiệp cần lưu ý để điều chỉnh lại quy trình thanh toán, đảm bảo tuân thủ quy định mới.

“Trước đây, nếu thuế GTGT đầu vào đủ điều kiện khấu trừ nhưng doanh nghiệp không thực hiện khấu trừ mà muốn ghi nhận vào chi phí thì không được cơ quan thuế chấp thuận. Tuy nhiên, dự thảo lần này đã cho phép doanh nghiệp được quyền lựa chọn ghi nhận vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN. Điều này đặc biệt có lợi đối với các doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu vào lớn hơn đầu ra và không đủ điều kiện hoàn thuế”, ông Lê Văn Tuấn phân tích.

Ông Lê Văn Tuấn cũng lưu ý, nếu doanh nghiệp không khấu trừ mà đưa vào chi phí, thì về bản chất doanh nghiệp được giảm 20% thuế TNDN phải nộp, nhưng bị thiệt hại 80% thuế GTGT được khấu trừ, nên doanh nghiệp cần cân nhắc kỹ.

Một điểm mới tích cực được nêu trong dự thảo là chính sách miễn thuế TNDN trong 2 năm đầu đối với hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp. Điều kiện áp dụng là hộ kinh doanh có doanh thu dưới 50 tỷ đồng/năm và đã hoạt động tối thiểu 12 tháng.

Chính sách này sẽ khuyến khích các hộ kinh doanh sớm hợp thức hóa hoạt động theo mô hình doanh nghiệp, thúc đẩy chuyển đổi từ khu vực phi chính thức sang chính thức, góp phần mở rộng cơ sở thuế và nâng cao tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh.

Đảm bảo sự thống nhất và ổn định chính sách

Luật Thuế TNDN 2025 sửa đổi tới 18/20 điều của Luật hiện hành nhằm đảm bảo thống nhất với các luật mới, cũng như phù hợp với Chiến lược cải cách hệ thống thuế đến năm 2030.

Theo Bộ Tài chính, mục tiêu của dự thảo nghị định nhằm hoàn thiện các quy định về chính sách thuế TNDN để thể chế hóa đầy đủ, kịp thời các chủ trương, định hướng của Đảng, Nhà nước về cải cách hệ thống chính sách thuế nói chung, chính sách thuế TNDN nói riêng.

Việc sửa đổi, bổ sung các quy định để khắc phục được các bất cập, vướng mắc trong quá trình thực hiện thời gian qua; tháo gỡ các bất cập, chồng chéo trong hệ thống pháp luật về thuế TNDN nhằm đảm bảo sự rõ ràng, thống nhất và ổn định của chính sách, tạo môi trường thuận lợi cho người nộp thuế tuân thủ pháp luật về thuế.

Theo ông Trương Bá Tuấn - Phó Cục trưởng Cục Quản lý, giám sát chính sách thuế, phí và lệ phí (Bộ Tài chính), dự thảo nghị định tập trung vào các nhóm nội dung lớn, bao gồm quy định về người nộp thuế, các khoản thu nhập chịu thuế, phương pháp tính thuế, chi phí đầu tư được trừ, chính sách ưu đãi đối với doanh nghiệp nhỏ và quy định về miễn, giảm thuế.

Đồng thời, dự thảo cũng điều chỉnh nhiều nội dung liên quan đến xác định chi phí đầu tư ban đầu và đầu tư mở rộng, sửa đổi quy định về lập kế hoạch thuế, nhằm thúc đẩy hoạt động sản xuất, kinh doanh trong các lĩnh vực ưu tiên như nông nghiệp, công nghệ cao, đổi mới sáng tạo và phát triển bền vững.

Với nhiều điểm mới như vậy, các ý kiến đánh giá, dự thảo nghị định hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025 đã tiếp thu nhiều vướng mắc thực tế của doanh nghiệp và người làm kế toán – thuế.

Việc quy định cụ thể, rõ ràng hơn về chi phí được trừ, điều kiện thanh toán và các chính sách ưu đãi sẽ tạo thuận lợi trong thực hiện, giảm áp lực tranh luận khi quyết toán và góp phần tăng tính công bằng, minh bạch trong áp dụng chính sách thuế.