Hướng dẫn kê khai thuế cho doanh nghiệp và tổ chức quản lý sàn TMĐT, nền tảng số

Ngày 15/8/2025, Cục Thuế tổ chức Hội nghị tập huấn, hướng dẫn sử dụng ứng dụng kê khai thuế dành cho doanh nghiệp, tổ chức là nhà quản lý sàn giao dịch TMĐT, nền tảng số thuộc diện khấu trừ, nộp thuế thay theo Nghị định số 117/2025/NĐ-CP của Chính phủ.

Cụ thể, đối với hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính, cơ quan thuế đã nâng cấp bổ sung tờ khai khấu trừ thuế đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT mẫu số 01/CNKD-TMĐT; nâng cấp bổ sung tờ khai đăng ký/thay đổi thông tin sử dụng hóa đơn điện tử mẫu số 01/ĐKTĐ-HĐĐT đáp ứng Nghị định số 70/2025/NĐ-CP.

Tại ứng dụng hỗ trợ khê khai, cục Thuế đã nâng cấp bổ sung mẫu “tờ khai khấu trừ thuế trên doanh thu đối với hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT (mẫu 01/CNKD-TMĐT); mẫu “bảng kê chi tiết số tiền nộp thuế của tổ chức quản lý nền tảng TMĐT” cho phép nhập, tải bảng kê excel, in, kết xuất XML, kết xuất excel tờ khai theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP.

Ngoài ra, ứng dụng thuế điện tử dành cho doanh nghiệp (eTax), cơ quan Thuế nâng cấp bổ sung chức năng nộp bảng kê chi tiết số tiền nộp thuế của tổ chức quản lý nền tảng TMĐT mẫu số 01/BKNT-TMĐT đáp ứng Nghị định số 117/2025/NĐ-CP.

Tại Cổng Thông tin điện tử dành cho nhà cung cấp ở nước ngoài, thì nâng cấp bổ sung tờ khai thuế, bao gồm: tờ khai khấu trừ thuế đối với hộ, cá nhân có hoạt động trên nền tảng TMĐT mẫu số 01/CNKD-TMĐT. Tờ khai đăng ký thuế và khai thuế đối với cá nhân không cư trú kinh doanh trên nền tảng TMĐT theo mẫu số 03/CNNN-TMĐT.

Trên Cổng TMĐT dành cho cá nhân, hộ kinh doanh hoạt động, nâng cấp bổ sung tờ khai thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng TMĐT mẫu số 02/CNKD-TMĐT đáp ứng Nghị định số 117/2025/NĐ-CP.

Trước đó, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 117/2025/NĐ-CP, trong đó, quy định, tổ chức quản lý nền tảng TMĐT thực hiện khấu trừ số thuế GTGT, số thuế TNCN phải nộp đối với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu ngay khi xác nhận giao dịch thành công và chấp nhận thanh toán.

Theo hướng dẫn của cơ quan thuế, doanh thu của mỗi giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ là số tiền bán hàng hóa, dịch vụ của hộ, cá nhân được hưởng mà tổ chức quản lý nền tảng TMĐT hu hộ.

Số thuế GTGT, TNCN phải thực hiện khấu trừ được xác định theo tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu của mỗi giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Tỷ lệ % tính thuế GTGT, thuế TNCN thực hiện theo Luật Thuế TNCN, Luật Thuế GTGT.

Hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT, nền tảng số có trách nhiệm khai và nộp thuế TTĐB, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên và các khoản thu khác phải nộp ngân sách nhà nước do cơ quan thuế quản lý thu theo quy định của pháp luật về thuế, pháp luật về quản lý thuế và pháp luật khác có liên quan.

Cơ quan thuế cũng yêu cầu hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanhh trên nền tảng TMĐT phải cung cấp đầy đủ, chính xác thông tin mã số thuế hoặc số định danh cá nhân (đối với công dân Việt Nam); số hộ chiếu hoặc thông tin định danh do cơ quan có thẩm quyền nước ngoài cấp (đối với công dân nước ngoài) và các thông tin bắt buộc đối với người bán theo quy định của pháp luật về TMĐT cho tổ chức quản lý nền tảng TMĐT.

Cung cấp chính xác, đầy đủ, kịp thời thông tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế phải nộp cho các tổ chức quản lý nền tảng TMĐT. Hộ, cá nhân không phải khai, nộp thuế GTGT, thuế TNCN đối với các hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT đã được khấu trừ, nộp thuế thay.