 |
| Không phải khai, nộp thuế thay với chiết khấu, khuyến mãi cho hộ kinh doanh |
Ngày 2/3/2026, Thuế tỉnh Lào Cai nhận được đề nghị của Công ty TNHH LF Logistics Việt Nam (Công văn số 01/CV/2026) về việc nộp thuế thay hộ khoán.
Trên cơ sở đề này, Thuế tỉnh Lào Cai trả lời như sau: Về hồ sơ khai thuế, trong trường hợp tổ chức khai, nộp thuế thay cho CNKD, khoản 2 Điều 4 Thông tư số 18/2026/TT-BTC quy định về hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với HKD, cá nhân kinh doanh - CNKD (Thông tư số 18) quy định rõ từng nhóm đối tượng.
Cụ thể, đối với cá nhân hợp tác kinh doanh với tổ chức, hồ sơ gồm tờ khai theo Mẫu số 01/TCKT và phụ lục bảng kê chi tiết theo Mẫu số 01/BK-KTHTKD.
Với cá nhân cho thuê bất động sản (trừ hoạt động lưu trú), hồ sơ tương ứng là Mẫu số 01/TCKT và phụ lục 02/BK-KTBĐS.
Ngoài ra, đối với các lĩnh vực đặc thù như xổ số, bảo hiểm, bán hàng đa cấp, khi doanh nghiệp chi trả hoa hồng hoặc các khoản thu nhập liên quan cho cá nhân đại lý, hồ sơ khai thuế gồm tờ khai Mẫu số 01/XSBHĐC và phụ lục bảng kê chi tiết Mẫu số 01/BK-XSBHĐC, gửi kèm theo tờ khai của tháng hoặc quý cuối cùng trong năm tính thuế.
Liên quan đến quy định chuyển tiếp, khoản 2 Điều 8 Thông tư số 18 quy định: Đối với trường hợp đã kê khai, nộp thuế theo hướng dẫn tại Thông tư số 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thuế GTGT, thuế TNCN và quản lý thuế đối với HKD, CNKD (Thông tư số 40/2021/TT-BTC) thì không điều chỉnh lại. Trường hợp chưa khai thuế thì thực hiện theo hồ sơ, thủ tục quy định tại Thông tư này và không bị xử phạt.
Bên cạnh đó, Điều 9 của Thông tư số 18 cũng xác định hiệu lực thi hành ngay từ ngày ký và chính thức thay thế toàn bộ Thông tư số 40/2021/TT-BTC. Điều này đồng nghĩa các quy định trước đây về thuế GTGT, thuế TNCN và quản lý thuế đối với HKD, CNKD không còn áp dụng.
Đối chiếu với các quy định trên, Thuế tỉnh Lào Cai thông tin: Trường hợp doanh nghiệp chi trả các khoản chiết khấu thương mại, khuyến mãi cho khách hàng là các HKD thì không thuộc đối tượng phải khai thuế thay, nộp thuế thay. Trường hợp đã kê khai, nộp thuế theo hướng dẫn tại Thông tư số 40/2021/TT-BTC thì không phải điều chỉnh lại.
