 |
| Hoàn thuế cho doanh nghiệp vừa xuất khẩu vừa bán nội địa cần hạch toán riêng. |
Thuế tỉnh Ninh Bình vừa có văn bản số 8534/NBI-QLDN2 trả lời Công ty Cổ phần Hoàng Triệu về chính sách thuế GTGT.
Giải đáp cho doanh nghiệp, cơ quan Thuế căn cứ vào quy định tại Luật thuế GTGT số 48/2024/QH15 ngày 26/11/2024; Nghị định số 181/2025/NĐ-CP ngày 1/7/2025 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật thuế GTGT và hướng dẫn tại Phụ lục II kèm theo Thông tư số 69/2025/TT-BTC ngày 1/7/2025 của Bộ Tài chính.
Căn cứ các quy định nêu trên, với trường hợp của Công ty Cổ phần Hoàng Triệu, Thuế tỉnh Ninh Bình có ý kiến như sau:
Trường hợp doanh nghiệp phát sinh mua hàng hóa, dịch vụ nếu đáp ứng đầy đủ các quy định về nguyên tắc và điều kiện khấu trừ thuế GTGT nêu trên thì thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ.
Trường hợp doanh nghiệp trong tháng, quý có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế GTGT theo tháng, quý.
Nếu trong tháng, quý, doanh nghiệp vừa có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, vừa có hàng hóa, dịch vụ tiêu thụ nội địa thì cơ sở kinh doanh phải hạch toán riêng số thuế GTGT đầu vào sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.
Trường hợp không hạch toán riêng được thì số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu được xác định theo tỷ lệ giữa doanh thu của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu trên tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ chịu thuế của kỳ hoàn thuế.
Thuế tỉnh Ninh Bình đề nghị Công ty Cổ phần Hoàng Triệu căn cứ tình hình thực tế phát sinh, đối chiếu với các văn bản pháp luật để thực hiện đúng quy định.
