Đề xuất miễn thuế TNDN: Bước đệm cho hộ kinh doanh làm quen với chế độ kế toán thuế

Đề xuất miễn thuế TNDN sẽ góp phần thúc đẩy hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp. Ảnh: TL.

Miễn thuế trong 2 năm kể từ khi có thu nhập chịu thuế

Cụ thể, theo dự thảo Nghị định, doanh nghiệp thành lập mới từ hộ kinh doanh theo quy định tại các khoản 2 và 3 Điều 10 của dự thảo sẽ được miễn thuế TNDN trong 2 năm liên tục kể từ năm đầu tiên phát sinh thu nhập chịu thuế. Trong trường hợp doanh nghiệp không phát sinh thu nhập chịu thuế trong 3 năm đầu kể từ khi có doanh thu, thời gian miễn thuế sẽ được tính từ năm thứ 4.

Trường hợp trong kỳ tính thuế đầu tiên, doanh nghiệp có thời gian sản xuất, kinh doanh được miễn thuế dưới 12 tháng, doanh nghiệp được quyền lựa chọn miễn thuế ngay trong kỳ tính thuế đó hoặc đăng ký với cơ quan thuế để được miễn thuế bắt đầu từ kỳ tính thuế tiếp theo. Nếu lựa chọn miễn thuế từ kỳ sau, doanh nghiệp vẫn phải xác định và nộp số thuế TNDN phát sinh trong kỳ tính thuế đầu tiên theo đúng quy định.

Ngoài ra, sau thời gian được miễn thuế, nếu doanh nghiệp tiếp tục đầu tư vào các ngành, nghề, địa bàn ưu đãi thuế thì có thể tiếp tục được hưởng ưu đãi thuế suất, miễn, giảm thuế theo các điều 16, 17 và 18 của dự thảo Nghị định. Sau khi kết thúc các giai đoạn miễn, ưu đãi, doanh nghiệp sẽ áp dụng mức thuế suất TNDN theo quy định tại Điều 10.

Để được hưởng chính sách miễn thuế theo quy định, hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh phải đáp ứng điều kiện đã đăng ký và hoạt động theo đúng quy định pháp luật, đồng thời có thời gian sản xuất, kinh doanh liên tục ít nhất 12 tháng tính đến ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Doanh nghiệp thành lập mới được hưởng ưu đãi là doanh nghiệp đăng ký kinh doanh lần đầu, không thuộc các trường hợp mà người đại diện theo pháp luật (trừ trường hợp không phải là thành viên góp vốn), thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất đã từng tham gia với các vai trò trên tại một doanh nghiệp đang hoạt động hoặc doanh nghiệp đã giải thể nhưng chưa đủ 12 tháng.

Động lực thúc đẩy hộ kinh doanh chuyển đổi

Đánh giá về chính sách này, ông Lê Văn Tuấn – Giám đốc Công ty TNHH Kế toán thuế Keytas – cho rằng, đây là một chính sách thiết thực, trực diện, giúp hộ kinh doanh thấy rõ lợi ích của việc chuyển đổi lên doanh nghiệp. Bên cạnh việc đơn giản hóa thủ tục hành chính, quy định về kế toán, bảo hiểm…, chính sách miễn thuế TNDN trong 2 năm là một biện pháp khuyến khích hiệu quả.

Theo ông Tuấn, Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 (khoản 4, Điều 15) cũng đã quy định rõ về việc miễn thuế TNDN trong 2 năm cho doanh nghiệp thành lập mới từ hộ kinh doanh, đặc biệt mở rộng đối tượng hưởng ưu đãi đến cả các hộ kinh doanh có doanh thu dưới 50 tỷ đồng/năm. Đây chính là bước đệm quan trọng để hộ kinh doanh làm quen dần với cơ chế kế toán, quản trị doanh nghiệp, từ đó phát triển lớn mạnh hơn.

“Thay vì hài lòng với tệp khách hàng bị giới hạn hiện tại, khi chuyển sang mô hình doanh nghiệp, các hộ kinh doanh sẽ có cơ hội mở rộng quy mô hoạt động, tiếp cận thị trường lớn hơn và phát triển bài bản hơn. Chính sách miễn thuế TNDN 2 năm là cú hích quan trọng để hộ kinh doanh vượt qua rào cản tâm lý và tài chính ban đầu khi chuyển đổi”, ông Lê Văn Tuấn nhấn mạnh.

Việc Bộ Tài chính đưa ra chính sách ưu đãi rõ ràng đối với doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh không chỉ nhằm hỗ trợ hộ kinh doanh mà còn phù hợp với chủ trương, định hướng lớn của Đảng, Nhà nước về phát triển khu vực kinh tế tư nhân.

Ngày 4/5/2025, Tổng Bí thư Tô Lâm đã ký ban hành Nghị quyết số 68-NQ/TW của Bộ Chính trị về phát triển kinh tế tư nhân, trong đó đặt mục tiêu đến năm 2030 có ít nhất 2 triệu doanh nghiệp hoạt động hiệu quả. Trong khi đó, hiện nay mới chỉ có khoảng 1 triệu doanh nghiệp chính thức, nhưng lại có tới hơn 5 triệu hộ kinh doanh đang hoạt động trên cả nước.

Việc tạo điều kiện thuận lợi, minh bạch về chính sách thuế – trong đó có chính sách miễn thuế TNDN – sẽ là một trong những giải pháp đột phá để thúc đẩy chính danh hóa hộ kinh doanh, từng bước đưa khu vực này hoạt động bài bản, đóng góp đầy đủ vào ngân sách nhà nước và phát triển bền vững.