Chính thức nâng ngưỡng không chịu thuế lên 1 tỷ đồng: Động lực từ quyết sách khoan sức dân

Nghị định số 141/2026/NĐ-CP nâng ngưỡng doanh thu lên 1 tỷ đồng.

Những thay đổi mang tính bước ngoặt này, đặc biệt là việc nâng mức ngưỡng doanh thu và miễn thuế thu nhập doanh nghiệp, hứa hẹn sẽ tạo ra một luồng sinh khí mới cho cộng đồng doanh nghiệp và hộ kinh doanh ngay từ ngày 1/1/2026.

Nâng ngưỡng doanh thu lên 1 tỷ đồng: Bước đi đột phá

Điểm nhấn quan trọng nhất trong Nghị định chính là việc điều chỉnh đồng loạt các tiêu chuẩn về doanh thu. Cụ thể, cụm từ “500 triệu đồng” đã được sửa đổi thành “1 tỷ đồng” tại hàng loạt điều khoản quan trọng quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Việc nâng gấp đôi hạn mức doanh thu này không chỉ đơn thuần là thay đổi con số, mà còn phản ánh sự thấu hiểu của cơ quan quản lý đối với thực tế biến động của thị trường. Với ngưỡng 1 tỷ đồng, nhiều hộ kinh doanh sẽ có thêm không gian để phát triển mà không bị áp lực quá lớn bởi các thủ tục quản lý thuế phức tạp vốn dành cho các đơn vị có quy mô lớn hơn.

Một chính sách khác được ghi nhận tại Điều 2 Nghị định là việc bổ sung khoản 15 Điều 4 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP của Chính phủ quy định miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho các doanh nghiệp, tổ chức có tổng doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống. Đây được xem là một trong những hỗ trợ tài chính trực tiếp và mạnh mẽ nhất từ trước đến nay dành cho khối doanh nghiệp siêu nhỏ.

Để xác định đối tượng được hưởng ưu đãi này, Nghị định hướng dẫn rất chi tiết đó là tổng doanh thu năm bao gồm doanh thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ, doanh thu tài chính và các khoản thu nhập khác (không bao gồm khoản giảm trừ doanh thu) dựa trên tờ khai quyết toán thuế của năm trước liền kề.

Đối với doanh nghiệp hoạt động dưới 12 tháng, doanh thu sẽ được quy đổi tương đương theo công thức: (Tổng doanh thu thực tế trong kỳ tính thuế/ Số tháng hoạt động) x 12 tháng.

Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu, hợp nhất, sáp nhập, chia, tách trong tháng bất kỳ của kỳ tính thuế năm trước liền kề thì thời gian hoạt động được tính đủ tháng.

Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập trong kỳ tính thuế và dự kiến tổng doanh thu trong kỳ tính thuế không quá 1 tỷ đồng thì doanh nghiệp không phải tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Kết thúc kỳ tính thuế, trường hợp tổng doanh thu thực tế trong kỳ tính thuế vượt mức 1 tỷ đồng thì doanh nghiệp thực hiện kê khai, quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định và không phải tính tiền chậm nộp.

Tuy nhiên, chính sách miễn thuế này cũng có những rào cản kỹ thuật để tránh trục lợi. Quy định miễn thuế tại khoản này không áp dụng đối với doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam là công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết mà doanh nghiệp trong quan hệ liên kết không phải là doanh nghiệp đáp ứng điều kiện miễn thuế quy định tại khoản này. Điều này đảm bảo nguồn lực hỗ trợ đi đúng vào những doanh nghiệp thực sự nhỏ và độc lập.

Lộ trình thực thi và các quy định chuyển tiếp thuận lợi

Nghị định sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 1/1/2026. Để đảm bảo quyền lợi tối đa cho người nộp thuế, các điều khoản chuyển tiếp đã được xây dựng rất linh hoạt. Cụ thể:

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định mức doanh thu năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ từ 1 tỷ đồng trở xuống mà đã kê khai nộp thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng theo quy định tại Nghị định số 68/2026/NĐ-CP thì được xử lý tiền thuế đã nộp theo quy định tại Điều 12 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP.

Trường hợp doanh nghiệp đã tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý I/2026 mà doanh nghiệp dự kiến tổng doanh thu trong kỳ tính thuế từ 1 tỷ đồng trở xuống thì không phải tạm nộp thuế thu nhập các quý tiếp theo, được bù trừ, hoàn trả, hoàn trả kiêm bù trừ thu ngân sách theo quy định của pháp luật về quản lý thuế đối với số thuế nộp thừa.

Trường hợp kỳ tính thuế năm 2025 có thời điểm kết thúc sau ngày 1/1/2026 mà doanh nghiệp đáp ứng điều kiện quy định tại Điều 2 Nghị định này thì được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho thời gian tính từ ngày 1/1 /20262026 đến hết kỳ tính thuế năm 2025. Số thuế thu nhập doanh nghiệp được miễn thuế của kỳ tính thuế năm 2025 quy định tại khoản này bằng tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của năm 2025 chia cho 12 tháng (hoặc số tháng thực hoạt động của kỳ tính thuế năm 2025 đối với trường hợp doanh nghiệp thành lập mới trong năm 2025) và nhân với số tháng của kỳ tính thuế năm 2025 thuộc năm dương lịch 2026. Từ kỳ tính thuế năm 2026 thực hiện theo quy định tại Điều 2 Nghị định này.

Hiện đại hóa quản lý thông qua hóa đơn điện tử

Song song với các ưu đãi về thuế, Chính phủ cũng đẩy mạnh lộ trình chuyển đổi số trong quản lý thuế. Nghị định quy định rõ về việc sử dụng hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh:

Cụ thể: những hộ cá nhân có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có nhiều địa điểm kinh doanh thì sử dụng mã số thuế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cho tất cả các cửa hàng và phải ghi rõ mã địa điểm kinh doanh trên hóa đơn.

Những hộ có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống nếu đáp ứng đủ điều kiện và có nhu cầu hoá đơn điện tử vẫn có thể đăng ký sử dụng hoá đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trước chưa trên 1 tỷ đồng (trừ trường hợp đã đăng ký sử dụng hóa đơn điện từ theo điểm b khoản này) nhưng trong năm tính thuế có doanh thu trên 1 tỷ đồng trở lên thì phải áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trong thời gian 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế trên 1 tỷ đồng.

Việc ban hành Nghị định không chỉ là một bước cải cách thủ tục hành chính, mà còn là một thông điệp mạnh mẽ về việc tạo điều kiện thuận lợi nhất cho các hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ có thêm nguồn lực để tích lũy, tái đầu tư và phát triển bền vững trong tương lai.