Hướng dẫn kê khai thuế GTGT đối với dự án đầu tư

Ảnh: minh họa.

Trước đó, Thuế tỉnh Ninh Bình đã có công văn gửi Cục Thuế về vướng mắc trong kê khai thuế GTGT đối với dự án đầu tư và đã nhận được văn bản trả lời của Cục Thuế về nội dung này.

Theo đó, tại điểm d khoản 2 Điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế, hồ sơ khai thuế tương ứng với từng loại thuế, phù hợp với phương pháp tính thuế và kỳ tính thuế.

Trường hợp cùng một loại thuế mà người nộp thuế có nhiều hoạt động kinh doanh thì thực hiện khai chung trên một hồ sơ khai thuế, trừ trường hợp người nộp thuế đang hoạt động có dự án đầu tư thuộc diện được hoàn thuế GTGT thì phải lập hồ sơ khai thuế GTGT riêng cho từng dự án; đồng thời phải bù trừ số thuế GTGT đầu vào của dự án với số thuế GTGT phải nộp (nếu có) của hoạt động sản xuất kinh doanh đang thực hiện cùng kỳ tính thuế.

DDiểm a khoản 1 Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, hồ sơ khai thuế GTGT đối với dự án đầu tư được nộp tại cơ quan thuế nơi có dự án.

Tại Phụ lục II Thông tư số 80/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính, doanh nghiệp có dự án đầu tư thuộc diện được hoàn thuế GTGT phải kê khai riêng theo Tờ khai mẫu số 02/GTGT; đồng thời kê khai hoạt động sản xuất kinh doanh theo Tờ khai mẫu số 01/GTGT.

Như vậy, Thuế tỉnh Ninh Bình cho biết, Công ty TNHH SUNRISE LEATHER (Việt Nam) trong thời gian thực hiện dự án, nếu đăng ký kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và có dự án thuộc diện được hoàn thuế, thì phải thực hiện kê khai riêng cho dự án đầu tư theo đúng quy định nêu trên.