Hợp nhất Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và Áo

Ảnh: minh họa.

Hiệp định giữa Chính phủ Việt Nam và Chính phủ Áo về tránh đánh thuế hai lần và ngăn ngừa việc trốn lậu thuế đối với các loại thuế đánh vào thu nhập và tài sản được ký ngày 2/6/2008 tại Viên, có hiệu lực từ 1/1/2010. Sau đó, cả hai nước đều tham gia MLI nhằm chống xói mòn cơ sở tính thuế và chuyển lợi nhuận.

Áo phê chuẩn MLI từ ngày 22/9/2017 (hiệu lực 1/7/2018), trong khi Việt Nam phê chuẩn ngày 23/5/2023 (hiệu lực 1/9/2023). Trên cơ sở này, văn bản hợp nhất được ban hành, phản ánh đầy đủ nội dung của Hiệp định năm 2008 sau khi sửa đổi, bổ sung theo MLI, bảo đảm tính minh bạch và dễ tiếp cận cho cơ quan thuế, doanh nghiệp và nhà đầu tư.

Một trong những điểm đáng chú ý là văn bản hợp nhất đã áp dụng Điều 6 của MLI, khẳng định mục tiêu của Hiệp định là loại bỏ tình trạng đánh thuế hai lần nhưng không tạo cơ hội cho hiện tượng “không đánh thuế” hoặc “giảm thuế” bất hợp lý. Các quy định liên quan đến cơ sở thường trú, thu nhập từ bất động sản, lãi vay, bản quyền, phí dịch vụ kỹ thuật, lợi tức từ chuyển nhượng tài sản… cũng được cập nhật để phù hợp với chuẩn mực quốc tế.

Văn bản hợp nhất quy định rõ thời điểm áp dụng, với các loại thuế khấu trừ tại nguồn, áp dụng từ số thuế phát sinh ngày 1/1/2024 trở đi. Với các loại thuế khác, áp dụng từ kỳ tính thuế bắt đầu ngày 1/1/2025.

Việc hợp nhất Hiệp định không chỉ giúp bảo vệ quyền đánh thuế chính đáng của mỗi nước, tránh tình trạng doanh nghiệp lợi dụng khoảng trống pháp luật để chuyển lợi nhuận sang các khu vực có thuế suất thấp, mà còn đem lại lợi ích cho cộng đồng doanh nghiệp. Các nhà đầu tư được hưởng một môi trường kinh doanh minh bạch, công bằng, hạn chế rủi ro bị đánh thuế trùng lặp.

Theo giới chuyên gia, việc Việt Nam tích cực thực thi MLI và cập nhật các hiệp định thuế song phương là bước đi quan trọng trong tiến trình hội nhập tài chính quốc tế, vừa nâng cao hiệu quả quản lý thuế, vừa khẳng định cam kết tạo dựng môi trường đầu tư minh bạch, phù hợp với chuẩn mực OECD và thông lệ toàn cầu.

Liên quan đến việc hợp nhất Hiệp định, Cục Thuế đã có văn bản gửi thuế các tỉnh, thành phố; Chi cục Thuế Thương mại điện tử và Chi cục Thuế Doanh nghiệp lớn. Trong đó nêu rõ, căn cứ Thông báo số 12/2023/TB-LPQT ngày 21/6/2023 của Bộ Ngoại giao, Hiệp định thuế đa phương có hiệu lực đối với Việt Nam từ ngày 1/9/2023 và đối với Áo từ ngày 1/7/2018. Hiệp định được áp dụng đối với các loại thuế phát sinh từ năm tài chính 2024 trở đi.