Hộ kinh doanh không bị truy thu thuế khi điều chỉnh doanh thu

Ông Mai Sơn, Phó Cục trưởng Cục Thuế. Ảnh: VnExpress.

Doanh thu khoán thay đổi trên 50%, mức thuế khoán sẽ được điều chỉnh

Thời gian qua, nhiều hộ kinh doanh thắc mắc liệu việc kê khai điều chỉnh doanh thu theo quy định mới có dẫn đến việc bị truy thu thuế đối với các tháng trước hay không. Trả lời về vấn đề này, tại buổi trả lời trực tuyến trên VnExpress ngày 17/6, ông Mai Sơn, Phó Cục trưởng Cục Thuế cho biết, cần phân biệt giữa hình thức kinh doanh online và hộ kinh doanh khoán cố định.

Với kinh doanh online – tương tự như hoạt động trên các sàn thương mại điện tử (Tổng cục Thuế đã xây dựng cổng dành riêng từ năm 2024) có đặc trưng là dòng tiền thường minh bạch và giao dịch điện tử rõ ràng. Vì vậy, hộ, cá nhân kinh doanh online kê khai và nộp thuế theo từng lần phát sinh, theo tháng hoặc theo quý, căn cứ vào doanh thu thực tế.

Theo quy định hiện hành, cơ quan thuế sẽ xác định nghĩa vụ thuế của người kinh doanh online dựa trên tổng doanh thu và tỷ lệ thuế tương ứng. Ví dụ: kinh doanh thương mại áp dụng tỷ lệ thuế 1,5%; dịch vụ là 5%.

Với những người làm tiếp thị liên kết hoặc livestream bán hàng thuê cho các công ty, khoản thu nhập này sẽ được xem như tiền công, tiền lương và tính thuế theo quy định thu nhập cá nhân.

Trong khi đó, hộ kinh doanh cố định thực hiện kê khai doanh thu dự kiến trong năm kế tiếp. Dựa vào đó, cơ quan thuế xác định mức thuế khoán hàng tháng. Các yếu tố để xác định mức doanh thu dự kiến bao gồm: diện tích kinh doanh, lượng điện nước tiêu thụ, số lao động, doanh thu năm trước…

Hội đồng tư vấn thuế xã, phường sẽ rà soát và chốt mức khoán này, thông báo đến hộ kinh doanh trước ngày 20/1 hàng năm và công khai theo quy định. Sau đó, hộ kinh doanh sẽ nộp thuế hàng tháng hoặc quý theo mức doanh thu đã được thống nhất.

Tuy nhiên, nếu hộ kinh doanh khoán có sự thay đổi lớn về quy mô như mở rộng diện tích, tăng lao động, tăng doanh thu..., họ cần kê khai điều chỉnh.

Cơ quan thuế sẽ căn cứ tờ khai mới và dữ liệu thực tế để đánh giá lại. Nếu doanh thu khoán thay đổi trên 50%, mức thuế khoán cũng sẽ được điều chỉnh.

Tuy nhiên, theo ông Mai Sơn, việc điều chỉnh này không có nghĩa là hộ kinh doanh sẽ bị truy thu phần thuế của các tháng trước đó.

Đơn cử, nếu tháng 6, hộ kinh doanh đạt doanh thu 300 triệu đồng thay vì 50 triệu đồng như bình thường, thì hộ phải điều chỉnh kê khai và nộp thuế theo mức 300 triệu đồng kể từ tháng 7. Trong trường hợp tháng 8 doanh thu lại giảm trên 50%, hộ kinh doanh có thể tiếp tục báo giảm để điều chỉnh mức thuế tương ứng.

Kinh doanh online cần đăng ký và kê khai thuế theo quy định

Trả lời câu hỏi bán đồ chơi trẻ em trên Facebook và Zalo từ năm 2018, với mức doanh thu 50–70 triệu đồng/tháng và chưa từng đăng ký thuế thì có bị truy thu và phạt không?

Đại diện Cục Thuế cho biết, với mức doanh thu bình quân từ 50–70 triệu đồng/tháng, tương đương từ 600–840 triệu đồng/năm, thì thuộc diện phải đăng ký kinh doanh và nộp thuế theo quy định.

Do đó, người bán hàng cần sớm đến cơ quan đăng ký kinh doanh để thực hiện thủ tục đăng ký hộ kinh doanh. Đồng thời, cần đến cơ quan thuế để được hướng dẫn đăng ký mã số thuế, kê khai và nộp thuế đúng quy định.

Trong bối cảnh hoạt động thương mại điện tử và kinh doanh cá thể đang phát triển mạnh mẽ, người dân, đặc biệt là các cá nhân kinh doanh qua mạng xã hội, nền tảng số, cần chủ động đăng ký và kê khai thuế theo quy định. Việc tuân thủ sớm sẽ giúp tránh được các rủi ro về xử phạt vi phạm hành chính, cũng như tránh hiểu nhầm về việc “truy thu toàn bộ từ trước đến nay”.