Chính sách thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản và hộ kinh doanh

Ảnh: minh họa.

Cục Thuế cho biết, theo quy định tại Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15, Thông tư số 40/2021/TT-BTC, Thông tư số 100/2021/TT-BTC và Thông tư số 40/2025/TT-BTC, cá nhân có phát sinh doanh thu từ hoạt động cho thuê tài sản bao gồm cho thuê nhà, mặt bằng, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi (không bao gồm dịch vụ lưu trú); cho thuê phương tiện vận tải, máy móc thiết bị không kèm theo người điều khiển; hoặc cho thuê tài sản khác không kèm theo dịch vụ, thuộc diện nộp thuế theo quy định của pháp luật thuế.

Trường hợp cá nhân kinh doanh dịch vụ lưu trú (như cung cấp cơ sở lưu trú ngắn hạn cho khách du lịch, khách vãng lai; cung cấp cơ sở lưu trú dài hạn cho sinh viên, công nhân; hoặc có kèm dịch vụ ăn uống, giải trí) thì được xếp vào nhóm hoạt động kinh doanh dịch vụ lưu trú, có quy định riêng về phương pháp tính và kê khai thuế.

Cục Thuế ghi nhận ý kiến của người nộp thuế để tổng hợp, báo cáo cấp có thẩm quyền trong quá trình nghiên cứu, xây dựng chính sách quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh theo hướng đơn giản, đồng bộ và minh bạch.

Đối với quy định về hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới ngưỡng chịu thuế, theo quy định hiện hành, hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN.

Từ ngày 1/01/2026, ngưỡng doanh thu không chịu thuế sẽ tăng lên 200 triệu đồng/năm theo quy định mới tại Luật Thuế GTGT năm 2024.

Cục Thuế cho biết, hộ, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về nội dung khai báo. Việc khai và nộp hồ sơ thuế được thực hiện theo quy định tại Điều 11 và Điều 13 Thông tư số 40/2021/TT-BTC.

Một nội dung khác cũng được Cục Thuế đề cập đến là ứng dụng thuế điện tử dành cho cá nhân và ứng dụng eTax Mobile đã hỗ trợ người nộp thuế.

Hiện nay, trên ứng dụng thuế điện tử dành cho cá nhân đã hỗ trợ người dùng kê khai tờ khai thuê tài sản với kỳ kê khai theo lần thanh toán và kỳ năm.

Tại ứng dụng eTax Mobile đã hỗ trợ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh kê khai thuế theo Mẫu 01/CNKD - Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh ban hành kèm theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/2021 của Bộ Tài chính.

Đối với tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản theo Mẫu 01/TTS - Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản ban hành kèm theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC, Cục Thuế sẽ thực hiện nâng cấp trong thời gian tới.

Cục Thuế cho biết, thời gian qua cơ quan thuế đã đa dạng hóa các hình thức tuyên truyền và hỗ trợ hộ, cá nhân kinh doanh, như ây dựng tài liệu hướng dẫn, tư vấn trực tuyến qua mạng xã hội, chatbot, đường dây nóng; triển khai Cổng thông tin thuế hỗ trợ doanh nhân; khuyến khích hộ kinh doanh chuyển đổi số, sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, đồng thời cung cấp dịch vụ khai – nộp thuế điện tử miễn phí trên cổng thông tin thuế và ứng dụng eTax Mobile.

Ngoài ra, cơ quan thuế đã thành lập tổ công tác hỗ trợ trực tiếp tại cơ sở giúp hộ kinh doanh chuyển đổi từ phương thức khoán sang kê khai; triển khai các chương trình hỗ trợ theo nhóm ngành nghề, quy mô, bảo đảm phù hợp với từng đối tượng.

Thực hiện Nghị quyết số 68-NQ/TW ngày 4/5/2025 của Bộ Chính trị về phát triển kinh tế tư nhân và Nghị quyết số 198/2025/QH15 ngày 17/5/2025 của Quốc hội về cơ chế, chính sách đặc thù hỗ trợ khu vực này, Bộ Tài chính đang khẩn trương xây dựng Nghị định hướng dẫn Nghị quyết 198/2025/QH15, trong đó có giải pháp hỗ trợ hộ kinh doanh; xây dựng Luật Quản lý thuế (sửa đổi) và Luật Thuế TNCN (sửa đổi) để trình Quốc hội thông qua tại kỳ họp tháng 10/2025, trong đó bỏ quy định về thuế khoán và bổ sung cơ chế tự khai, tự nộp thuế, áp dụng từ 1/1/2026.

Bộ Tài chính chỉ đạo cơ quan thuế đẩy mạnh tuyên truyền, tập huấn, hỗ trợ người nộp thuế trong giai đoạn chuyển đổi, bảo đảm hộ, cá nhân kinh doanh làm quen và thực hiện thuận lợi phương thức kê khai, nộp thuế mới ngay từ đầu năm 2026.