Bổ sung nhiều quy định về kiểm soát nội bộ với doanh nghiệp ưu tiên

Tập đoàn Samsung có nhiều thành viên được áp dụng chế độ doanh nghiệp ưu tiên. Ảnh: T.Bình.

Điều kiện tuân thủ pháp luật hải quan, thuế như thế nào?

Cụ thể, Nghị định 167, bổ sung khoản 4 Điều 9 (về chế độ ưu tiên với doanh nghiệp) như sau: (doanh nghiệp ưu tiên) được miễn kiểm tra sau thông quan tại trụ sở cơ quan Hải quan trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều 78 Luật Hải quan.

Đồng thời, sửa đổi các khoản 1, 2, 3, 4, 5 và bổ sung khoản 7 Điều 10 (điều kiện để được áp dụng chế độ ưu tiên).

Khoản 1 liên quan đến điều kiện về tuân thủ pháp luật về hải quan, pháp luật về thuế được sửa đổi, bổ sung như sau:

Doanh nghiệp không vi phạm các quy định của pháp luật về hải quan, pháp luật về thuế tới mức bị xử lý vi phạm về các hành vi gồm:

Hành vi trốn thuế; buôn lậu; sản xuất, buôn bán hàng cấm hoặc vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ qua biên giới; hành vi vi phạm hành chính có hình thức, mức xử phạt vượt thẩm quyền Đội trưởng Hải quan và các chức danh tương đương.

Trường hợp doanh nghiệp đề nghị áp dụng chế độ ưu tiên, phạm vi đánh giá điều kiện này là 2 năm (24 tháng) liên tục tính đến ngày doanh nghiệp có văn bản đề nghị áp dụng chế độ ưu tiên.

Trong khi đó, khoản 2 (điều kiện về chấp hành tốt pháp luật về kế toán, kiểm toán), được sửa đổi, bổ sung như sau: điều kiện về chấp hành tốt pháp luật về kế toán, kiểm toán áp dụng các chuẩn mực kế toán theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

Báo cáo tài chính hàng năm phải được kiểm toán bởi công ty kiểm toán đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kiểm toán theo quy định của pháp luật về kiểm toán độc lập. Ý kiến kiểm toán về báo cáo tài chính nêu trong báo cáo kiểm toán phải là ý kiến chấp nhận toàn phần theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam.

Trường hợp doanh nghiệp đề nghị áp dụng chế độ ưu tiên, phạm vi đánh giá điều kiện này là 2 năm (24 tháng) liên tục tính đến ngày doanh nghiệp có văn bản đề nghị áp dụng chế độ ưu tiên…

Đảm bản an ninh, an toàn, kiểm soát nội bộ

Đáng chú ý, theo đại diện Phòng Quản lý doanh nghiệp ưu tiên (Chi cục Kiểm tra sau thông quan, Cục Hải quan), quy định về kiểm soát nội bộ là một nội dung trọng tâm với nhiều sửa đổi, bổ sung tại Nghị định 167.

Cụ thể, sửa đổi, bổ sung khoản 3 như sau: điều kiện về hệ thống kiểm soát nội bộ, doanh nghiệp xây dựng, thực hiện và duy trì hệ thống kiểm soát nội bộ để giám sát, kiểm soát vận hành thực tế hoạt động của doanh nghiệp, trong đó bao gồm các nội dung:

Lưu trữ hồ sơ, chứng từ, tài liệu, dữ liệu liên quan đến hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu theo quy định, cung cấp được cho cơ quan Hải quan khi có yêu cầu.

Giám sát nội bộ doanh nghiệp, tự tiến hành đánh giá, rà soát hoạt động của các bộ phận và đề ra các biện pháp cải tiến; có quy trình để đào tạo nội bộ liên quan đến các vấn đề về đảm bảo an ninh theo quy định tại điểm b khoản này và các biện pháp ứng phó khi xảy ra các vấn đề về an ninh.

Quản lý, phòng ngừa các bất thường xảy ra liên quan đến an ninh hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu; có biện pháp cải tiến, khắc phục đối với trường hợp xảy ra các bất thường; khắc phục các sai sót, vi phạm của doanh nghiệp sau khi được các cơ quan nhà nước khuyến nghị hoặc kết luận.

Kiểm soát khả năng tài chính để có thể hoàn thành các nghĩa vụ về thuế đối với các cơ quan quản lý nhà nước trong trường hợp được ưu tiên về thời hạn nộp thuế.

Tại thời điểm đánh giá, doanh nghiệp không phát sinh tiền thuế nợ theo quy định.

Nội dung nữa là doanh nghiệp xây dựng, thực hiện và duy trì hệ thống kiểm soát nội bộ đảm bảo an ninh an toàn dây chuyền cung ứng hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, trong đó bao gồm các nội dung:

An ninh hàng hóa, có biện pháp để đảm bảo tính nguyên trạng của hàng hóa và kiểm soát việc tiếp cận hàng hóa phù hợp với hoạt động của doanh nghiệp.

An ninh vận tải, có biện pháp nhằm đảm bảo an ninh chuỗi cung ứng hàng hóa.

An ninh tại khu vực làm việc của doanh nghiệp, có biện pháp phân chia và ngăn cách các khu vực làm việc phù hợp với tính chất đặc thù ngành hàng và yêu cầu về an ninh hàng hóa;

Phân quyền, hạn chế tiếp cận đối với hàng hóa, biện pháp phòng ngừa việc xâm nhập bất hợp pháp vào các khu vực làm việc của doanh nghiệp; có hệ thống camera quan sát được các vị trí tại cổng/cửa ra, vào và các vị trí lưu trữ hàng hóa ở tất cả các thời điểm trong ngày (24/24 giờ, bao gồm cả ngày nghỉ, ngày lễ) dữ liệu camera lưu giữ tại doanh nghiệp tối thiểu 3 tháng.

Kiểm soát an ninh hệ thống công nghệ thông tin, có biện pháp đảm bảo việc sử dụng đúng mục đích, lưu trữ, khôi phục và bảo mật các thông tin, dữ liệu của doanh nghiệp.

Về an ninh nhân sự, có biện pháp đảm bảo nhân sự đang làm việc tại các vị trí quan trọng (tổng giám đốc, giám đốc, kế toán trưởng, trưởng các bộ phận như: xuất khẩu, nhập khẩu, kho, an ninh) khi tuyển dụng không bị xử lý về hành vi vi phạm pháp luật hình sự hoặc đã được xóa án tích theo quy định của pháp luật; có biện pháp kiểm tra định kỳ thông tin cơ bản về nhân sự làm việc tại các vị trí quan trọng nêu trên; có biện pháp nhận diện nhân viên của doanh nghiệp và ngăn chặn những nhân viên đã nghỉ việc truy cập vào hệ thống thông tin và cơ sở vật chất của doanh nghiệp.

Đối với an ninh đối tác thương mại, trong các hợp đồng ký với các đối tác thương mại (đối tác mua bán hàng hóa, vận tải nội địa, vận tải quốc tế, đại lý làm thủ tục hải quan, các nhà cung cấp dịch vụ khác liên quan đến hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu) phải thể hiện các điều khoản về an ninh phù hợp với hình thức, quy mô, tính chất, mặt hàng kinh doanh để đảm bảo tính chính xác về thông tin và nguyên trạng của hàng hóa, dịch vụ.