Xác định thuế GTGT đầu vào đối với doanh nghiệp có đầu ra không chịu thuế

Tư An

15:16 | 12/08/2025 Chính sách thuế, hải quan Theo dõi Haiquanonline trên

Thuế tỉnh Hưng Yên vừa có văn bản trả lời Công ty TNHH chăn nuôi Lê Lợi liên quan đến cách xác định thuế GTGT đầu vào đối với doanh nghiệp có đầu ra không chịu thuế.

Xác định thuế GTGT đầu vào đối với doanh nghiệp có đầu ra không chịu thuế

Ảnh minh họa

Cụ thể, khoản 1 Điều 5 Luật số 13/2008/QH12 ngày 3/6/2008 của Quốc hội quy định Luật Thuế GTGT (đã được sửa đổi, bổ sung tại Luật số 106/2016/QH13 ngày 6/4/2016 của Quốc hội); khoản 1 Điều 5 Luật số 48/2024/QH15 ngày 26/11/2024 của Quốc hội quy định Luật Thuế GTGT.

Khoản 1 Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019 của Quốc hội (đã được sửa đổi bổ sung tại Luật số 56/2024/QH15 ngày 29/11/2024 của Quốc hội).

Khoản 1 Điều 3 Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật Thuế GTGT (đã được sửa đổi, bổ sung tại Nghị định số 100/2016/NĐ-CP ngày 1/7/2016 của Chính phủ).

Điều 4, Điều 23 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP ngày 1/7/2025 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế GTGT.

Khoản 1 Điều 4; khoản 1, khoản 2, khoản 4, khoản 7, khoản 9 Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT (đã được sửa đổi, bổ sung tại Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/2/2015 của Bộ Tài chính); khoản 1 Điều 3 Thông tư số 69/2025/TT-BTC ngày 1/7/2025 của Bộ Tài chính.

Ngoài ra, còn có Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 củ Chính phủ quy định và hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNDN (đã được sửa đổi, bổ sung tại Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014, Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 của Bộ Tài chính) quy định về các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

Căn cứ các quy định, Thuế tỉnh Hưng Yên đề nghị Công ty TNHH chăn nuôi Lê Lợi căn cứ thực tế tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh để xác định đối tượng không chịu thuế GTGT. Trường hợp Công ty có dự án đầu tư trang trại chỉ phục vụ cho hoạt động không chịu thuế GTGT thì số thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư không được khấu trừ thuế.

Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ, nếu đáp ứng quy định tại Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính (đã được sửa đổi, bổ sung tại Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015, Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014, Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 của Bộ Tài chính) thì được tính vào chi phí để tính thuế TNDN hoặc tính vào nguyên giá của tài sản cố định theo quy định của pháp luật về thuế TNDN.

Trường hợp Công ty đã kê khai khấu trừ số thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư trên tờ khai 02/GTGT thì thực hiện khai bổ sung theo hướng dẫn tại Khoản 1 Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 (đã được sửa đổi, bổ sung tại Luật số 56/2024/QH15).

Thuế tỉnh Hưng Yên cho biết, liên quan đến hạch toán kế toán đối với khoản thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ, Công ty đối chiếu quy định tại chế độ kế toán Công ty đang áp dụng để ghi nhận cho phù hợp.

Tư An

Tags:

Tin liên quan

Thuế GTGT mặt hàng thuốc, vắc xin thú y

21:38 | 18/10/2025 Chính sách thuế, hải quan

Trước phản ánh của một số DN và nhiều đơn vị hải quan khu vực về thuế GTGT đối với mặt hàng thuốc và vắc xin thú y, Cục Hải quan đã có hướng dẫn để các DN, đơn vị hải quan khu vực thực hiện thống nhất.

Sẽ có chính sách ưu tiên hoàn thuế đối với doanh nghiệp chấp hành tốt pháp luật

05:43 | 18/10/2025 Thuế

Đó là khẳng định của Phó Cục trưởng Cục Thuế Đặng Ngọc Minh tại buổi toạ đàm “Hoàn thiện chính sách thuế, hải quan, thúc đẩy hộ kinh doanh phát triển” do Tạp chí Kinh tế - Tài chính tổ chức ngày 16/10/2025.

Thúc đẩy nhiều doanh nghiệp tiếp cận chương trình doanh nghiệp ưu tiên

20:23 | 16/10/2025 Chuyển động

Đánh giá tích cực về cải cách của ngành Thuế và Hải quan từ góc nhìn doanh nghiệp, ông Nguyễn Việt Dũng, Chủ tịch HĐQT Công ty CP Okini Food Việt Nam cho rằng, vai trò của hai ngành này không chỉ dừng lại ở chức năng thu ngân sách nhà nước, mà còn giữ vị trí nền tảng trong việc xây dựng và duy trì môi trường kinh doanh lành mạnh, minh bạch và thuận lợi.

Thuế TNCN với khoản thưởng cho nhân viên môi giới bất động sản

14:31 | 20/10/2025 Chính sách thuế, hải quan

Trước thực tế nhiều doanh nghiệp bất động sản đang gặp lúng túng khi thực hiện nghĩa vụ thuế TNCN đối với các khoản thưởng, hoa hồng chi trả cho nhân viên kinh doanh thuộc sàn môi giới, Thuế thành phố Đà Nẵng đã có văn bản hướng dẫn chi tiết gửi Công ty Cổ phần Bất động sản Circle Point.

Thuế chống bán phá giá sản phẩm tháp điện gió áp dụng trong trường hợp nào?

21:08 | 18/10/2025 Chính sách thuế, hải quan

Cục Hải quan vừa có trả lời vướng mắc của Công ty CP Logistics Tân Thế Giới về việc áp dụng biện pháp chống bán phá giá đối với một số sản phẩm tháp điện gió có xuất xứ từ Trung Quốc theo Quyết định số 3453/QĐ-BCT ngày 24/12/2024 của Bộ Công Thương.

Chính thức áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung với tập đoàn đa quốc gia

14:02 | 15/10/2025 Chính sách thuế, hải quan

Nghị định số 236/2025/NĐ-CP ngày 29/8/2025 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Nghị quyết số 107/2023/QH15 ngày 29/11/2023 về áp dụng thuế TNDN bổ sung theo quy định chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu bắt đầu có hiệu lực kể từ ngày 15/11/2025.

(INFOGRAPHIC): Mức thuế suất đối với mặt hàng thuộc nhóm 71.13, 71.14 và 71.15

14:00 | 15/10/2025 Chính sách thuế, hải quan

Ngày 10/10/2025, Chính phủ ban hành Nghị định 260/2025/NĐ-CP sửa đổi mức thuế suất thuế XK đối với mặt hàng thuộc nhóm 71.13, 71.14 và 71.15 tại Biểu thuế XK theo Danh mục mặt hàng chịu thuế kèm theo Nghị định 26/2023/NĐ-CP về Biểu thuế XK, Biểu thuế NK ưu đãi, Danh mục hàng hóa và mức thuế tuyệt đối, thuế hỗn hợp, thuế NK ngoài hạn ngạch thuế quan.

Hướng dẫn về giá tính lệ phí trước bạ xe máy theo quy định mới

10:31 | 15/10/2025 Chính sách thuế, hải quan

Cục Thuế vừa trả lời Thuế tỉnh Quảng Ngãi liên quan đến vướng mắc trong việc thông báo giá tính lệ phí trước bạ (LPTB) đối với xe máy.

Cảnh báo rủi ro khi đăng ký, thay đổi thông tin sử dụng hóa đơn điện tử

10:29 | 15/10/2025 Chính sách thuế, hải quan

Cục Thuế vừa có văn bản trả lời người nộp thuế liên quan đến kiến nghị về cảnh báo rủi ro khi thực hiện thủ tục đăng ký, thay đổi thông tin sử dụng hóa đơn điện tử theo mẫu 01/ĐKTĐHĐĐT.

Tiêu chuẩn kỹ thuật xe đạp đua thể thao

18:44 | 14/10/2025 Chính sách thuế, hải quan

Trong quá trình giải quyết thủ tục cho DN, các đơn vị hải quan khu vực (Cục Hải quan) gặp vướng mắc liên quan đến quy định về tiêu chuẩn kỹ thuật xe đạp đua thể thao.

Phân tầng hộ kinh doanh theo rủi ro: Bước cải cách quan trọng trong quản lý thuế

11:34 | 14/10/2025 Chính sách thuế, hải quan

Phân tầng theo quy mô và rủi ro giúp cơ quan thuế tập trung nguồn lực cho nhóm có nguy cơ thất thu cao, đồng thời giảm gánh nặng thủ tục cho nhóm nhỏ – phù hợp với nguyên tắc “quản lý theo rủi ro” mà nhiều quốc gia đang áp dụng. Đây cũng là một trong những nội dung trọng tâm của Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán” vừa được Bộ Tài chính ban hành, hướng tới nền quản lý thuế hiện đại, minh bạch và công bằng hơn.

Bí thư Đảng uỷ, Bộ trưởng Bộ Tài chính Nguyễn Văn Thắng: Kiến tạo nguồn lực, bứt phá thể chế, hướng tới tăng trưởng kinh tế hai con số

20:46 | 13/10/2025 Chính sách thuế, hải quan

Hoàn thành toàn bộ các mục tiêu tài chính - ngân sách trong giai đoạn 2021 - 2025 là bước tiến quan trọng của ngành Tài chính trên hành trình đổi mới và kiến tạo phát triển. Giai đoạn tới, Đảng ủy Bộ Tài chính đặt trọng tâm vào hoàn thiện thể chế, đẩy mạnh chuyển đổi số, thúc đẩy đổi mới sáng tạo, tạo môi trường đầu tư, kinh doanh thông thoáng, đưa Việt Nam vươn lên nhóm nền kinh tế tăng trưởng nhanh và bền vững hàng đầu khu vực.

Chính sách thuế TNDN, TNCN với cá nhân cư trú và doanh nghiệp mới thành lập

13:40 | 13/10/2025 Chính sách thuế, hải quan

Cục Thuế đã có công văn trả lời vướng mắc của Công ty TNHH Nippon Zoki Việt Nam (Nho Quan, Ninh Bình) liên quan đến chính sách thuế TNCN đối với ông Anami Tomokazu và thuế TNDN đối với chi phí phát sinh trong giai đoạn trước khi thành lập doanh nghiệp.

Hàng NK sau đó bán cho DN chế xuất có được hoàn thuế GTGT?

20:13 | 11/10/2025 Chính sách thuế, hải quan

Đó là vướng mắc được nhiều DN có hoạt động XNK nêu ra và đề xuất cơ quan quản lý thuế trả lời và hướng dẫn cụ thể.

Thuế giá trị gia tăng mặt hàng đĩa phôi sứ làm răng giả

18:08 | 11/10/2025 Chính sách thuế, hải quan

Khi làm thủ tục hải quan, DN gặp vướng và đề nghị cơ quan Hải quan hướng dẫn chính sách thuế giá trị gia tăng (GTGT) mặt hàng đĩa phôi sứ làm răng giả.

Cách thức và thời điểm khai báo phí bản quyền

08:00 | 11/10/2025 Chính sách thuế, hải quan

Cục Hải quan vừa có văn bản trả lời vướng mắc của Công ty TNHH Quốc tế Unilever Việt Nam (gọi tắt là DN) liên quan đến cách thức và thời điểm khai báo phí bản quyền, phí giấy phép cho hàng hóa NK.

Xem thêm