Từ hôm nay (1/7/2025) nhiều chính sách thuế mới chính thức có hiệu lực

Kể từ ngày 1/7/2025, các sàn TMĐT có chức năng thanh toán phải khấu trừ và nộp thuế thay cho người bán. Ảnh: TN.

1. Sàn TMĐT phải khấu trừ thuế, nộp thuế thay cho người bán

Theo quy định tại Nghị định số 117/2025/NĐ-CP, các sàn TMĐT sẽ phải khấu trừ và nộp thay thuế GTGT, thuế TNCN cho hộ, cá nhân bán hàng trên nền tảng.

Theo đó, tổ chức quản lý nền tảng TMĐT khấu trừ số thuế GTGT. Số thuế TNCN phải nộp ngay khi xác nhận giao dịch thành công và chấp nhận thanh toán đối với giao dịch bán hàng hóa, dịch vụ trên nền tảng thương mại điện tử cho hộ, cá nhân.

Số thuế GTGT, TNCN phải thực hiện khấu trừ được xác định theo tỉ lệ phần trăm (%) trên doanh thu của mỗi giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Cụ thể, hàng hóa được xác định là 1%; dịch vụ: 5%; vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 3%.

Tỉ lệ % tính thuế TNCN thực hiện theo quy định của Luật Thuế TNCN, trong đó với cá nhân cư trú: Hàng hóa: 0,5%; dịch vụ: 2%; vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 1,5%.

Trong khi đó, với cá nhân không cư trú thì tỷ lệ phần trăm trên doanh thu đối với mỗi giao dịch Hàng hóa là 1%; dịch vụ: 5%; vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 2%.

Trường hợp các tổ chức quản lý nền tảng TMĐT thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thay không xác định được giao dịch phát sinh doanh thu là hàng hóa hay dịch vụ hoặc loại dịch vụ thì việc xác định số thuế phải khấu trừ thực hiện theo mức tỉ lệ % cao nhất.

Tổ chức quản lý nền tảng TMĐT thực hiện kê khai số thuế đã khấu trừ theo tháng. Đối với giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng, thì được bù trừ số thuế đã khấu trừ, nộp thay của giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng với số thuế phải khấu trừ, nộp thay của các giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

Số thuế nộp thay của tổ chức quản lý nền tảng TMĐT được xác định bằng tổng số thuế của các giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ sau khi bù trừ với tổng số thuế các giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng của hộ, cá nhân.

2. Bộ trưởng Bộ Tài chính thực hiện thẩm quyền xóa nợ thuế từ 15 tỷ đồng trở lên

Theo quy định tại Nghị định 122/2025/NĐ-CP về phân quyền, phân cấp trong lĩnh vực quản lý thuế, kể từ ngày 1/7/2025, Bộ trưởng Bộ Tài chính thực hiện thẩm quyền quyết định xóa nợ đối với doanh nghiệp, hợp tác xã thuộc trường hợp quy định tại khoản 3 Điều 85 của Luật Quản lý thuế có khoản nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt từ 15 tỷ đồng trở lên theo quy định tại khoản 4 Điều 87 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019.

3. Số định danh cá nhân thay thế mã số thuế cá nhân

Theo quy định tại khoản 2 Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC, kể từ ngày 1/7/2025, người nộp thuế, cơ quan quản lý thuế, cơ quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc sử dụng mã số thuế theo quy định tại Điều 35 Luật Quản lý thuế thực hiện sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế.

4. Tiếp tục giảm thuế GTGT đến hết 2026

Nghị quyết số 204/2025/QH15 về giảm thuế GTGT có hiệu lực kể từ ngày 1/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026.

Theo đó, giảm 2% thuế suất thuế GTGT, áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 3, điều 9, Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 (còn 8%), trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ sau: viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại, sản phẩm khai khoáng (trừ than), sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).

5. Luật Thuế GTGT 2024 chính thức có hiệu lực

Luật Thuế GTGT năm 2024 có hiệu lực từ ngày 1/7/2025 có nhiều điểm mới, ảnh hưởng trực tiếp đến doanh nghiệp và người nộp thuế trên cả nước.

Cụ thể, ngoài việc điều chỉnh đối tượng không chịu thuế GTGT đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ, Luật Thuế GTGT năm 2024 đã bổ sung các sản phẩm không chịu thuế chuyển sang chịu thuế 5% (phân bón và tàu khai thác thủy sản tại vùng biển); sác sản phẩm áp dụng thuế suất 5% chuyển sang 10% (lâm sản chưa qua chế biến; đường; phụ phẩm trong sản xuất đường, bao gồm gỉ đường...).

Điều 14 của Luật Thuế GTGT năm 2024 quy định một trong những điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào là phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ.

Ngoài ra, Luật cũng cho phép doanh nghiệp chỉ sản xuất, kinh doanh hàng hóa dịch vụ chịu thuế 5% được hoàn thuế nếu sau 12 tháng hoặc 4 quý, thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên...