Thuế TP. Hà Nội: Lưu ý về giảm trừ chịu thuế thu nhập cá nhân cho chi phí y tế, giáo dục

Ảnh minh họa

Muốn được giảm trừ phải có đủ hóa đơn, chứng từ

Từ ngày 1/7/2026, cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được giảm trừ một số khoản chi cho y tế, giáo dục - đào tạo của bản thân và người phụ thuộc khi xác định thu nhập chịu thuế TNCN.

Theo Thuế TP. Hà Nội, để được hưởng chính sách, người nộp thuế cần đáp ứng điều kiện về khoản chi, hóa đơn, chứng từ và thực hiện đúng quy định khi quyết toán thuế.

Cụ thể, cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được giảm trừ vào thu nhập chịu thuế đối với một số khoản chi cho bản thân và người phụ thuộc gồm:

Chi phí y tế: Được giảm trừ tối đa 23 triệu đồng/năm, đối với chi phí khám bệnh, chữa bệnh tại cơ sở y tế trong nước thuộc phạm vi danh mục do bảo hiểm y tế chi trả.

Chi phí giáo dục - đào tạo: Được giảm trừ tối đa 24 triệu đồng/năm, gồm học phí giáo dục mầm non, giáo dục phổ thông, giáo dục nghề nghiệp, giáo dục đại học và một số khoản chi học kỹ năng chuyên môn tại cơ sở giáo dục - đào tạo trong nước.

Đây là khoản giảm trừ vào thu nhập chịu thuế, không phải giảm trực tiếp 23 triệu hoặc 24 triệu đồng vào số thuế TNCN phải nộp.

Không phải mọi khoản chi y tế, giáo dục đều tự động được tính giảm trừ. Người nộp thuế phải bảo đảm khoản chi đúng phạm vi và có đầy đủ hồ sơ chứng minh.

Các điều kiện đáng lưu ý gồm: Có hóa đơn, chứng từ hợp pháp: Thông tin trên hóa đơn, chứng từ phải thể hiện tên và thông tin của người nộp thuế hoặc người phụ thuộc.

Chi phí khám, chữa bệnh phải có bảng kê: Ngoài hóa đơn, chứng từ, người nộp thuế cần có Bảng kê chi phí khám bệnh, chữa bệnh theo quy định.

Khoản chi phải do cá nhân thực tế chi trả: Không được tính giảm trừ đối với phần chi phí đã được tài trợ, hỗ trợ hoặc do tổ chức, cá nhân khác, ngân sách nhà nước, quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế hoặc các loại hình bảo hiểm khác chi trả.

Bộ Y tế đã ban hành Quyết định số 697/QĐ-BYT ngày 19/3/2026 về mẫu bảng kê chi phí khám bệnh, chữa bệnh. Trường hợp cơ sở khám bệnh, chữa bệnh đã triển khai bệnh án điện tử, bảng kê có thể được lập và cung cấp cho người bệnh bằng phương tiện điện tử theo quy định.

Những khoản chi không được tính giảm trừ lần nữa

Thuế TP. Hà Nội cũng lưu ý, một số khoản người lao động nhận được từ người sử dụng lao động đã được xác định là thu nhập không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN. Vì vậy, các khoản này không được tiếp tục tính vào khoản giảm trừ.

Đáng chú ý, khoản hỗ trợ khám, chữa bệnh hiểm nghèo cho người lao động hoặc thân nhân theo quy định. Học phí từ bậc mầm non đến trung học phổ thông do người sử dụng lao động trả thay cho con của người lao động nước ngoài học tại Việt Nam hoặc con của người lao động Việt Nam làm việc ở nước ngoài học tại nước ngoài.

Chi phí đào tạo nâng cao trình độ, tay nghề do người sử dụng lao động trả thay, nếu phù hợp với chuyên môn, nghiệp vụ hoặc kế hoạch của đơn vị.

Khoản chi y tế đã được áp dụng chính sách giảm thuế đối với người mắc bệnh hiểm nghèo theo quy định.

Nguyên tắc chung là một khoản chi không được hưởng trùng nhiều cơ chế ưu đãi, giảm trừ.

Cơ sở y tế, giáo dục có trách nhiệm lập và sử dụng hóa đơn điện tử.

Theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP, đối với dịch vụ, thời điểm lập hóa đơn về nguyên tắc là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ; nếu thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm thu tiền, trừ các trường hợp được quy định riêng.

Với người nộp thuế, điều quan trọng là kiểm tra thông tin trên hóa đơn, lưu giữ hóa đơn điện tử và bảng kê chi phí để có căn cứ khi quyết toán thuế.

Thuế TP. Hà Nội lưu ý, trường hợp người nộp thuế có yêu cầu tính giảm trừ các khoản chi y tế, giáo dục - đào tạo vào thu nhập chịu thuế thì không thuộc trường hợp ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập; người nộp thuế thực hiện quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế.

Do đó, người lao động nên lưu giữ đầy đủ hồ sơ hóa đơn điện tử, chứng từ và bảng kê chi phí cần được lưu giữ từ khi phát sinh khoản chi.

Kiểm tra thông tin đặc biệt lưu ý họ tên và thông tin của người nộp thuế hoặc người phụ thuộc trên hóa đơn, chứng từ.

Chủ động quyết toán khi có nhu cầu áp dụng khoản giảm trừ, người nộp thuế chuẩn bị hồ sơ và thực hiện quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế theo quy định.

Để chính sách đi vào thực tế, Thuế TP. Hà Nội đề nghị các cơ sở y tế, giáo dục cần thực hiện đúng quy định về hóa đơn điện tử và bảng kê chi phí.

Doanh nghiệp, tổ chức sử dụng lao động cần phổ biến chính sách đến người lao động, giúp người lao động chủ động chuẩn bị hồ sơ, chứng từ.

Cơ quan quản lý y tế, giáo dục và chính quyền địa phương phối hợp hướng dẫn các cơ sở thực hiện đúng quy định về hóa đơn và bảng kê chi phí.

Người nộp thuế có vướng mắc trong quá trình thực hiện nên liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn.