Số thuế GTGT được hoàn tối đa bằng 10% doanh thu xuất khẩu

Doanh nghiệp có hoạt động xuất khẩu và số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên, thì được xét hoàn thuế theo tháng hoặc quý. Ảnh: Phạm Nga.

Theo hướng dẫn, thuế GTGT đầu vào được xác định bằng tổng số thuế ghi trên hóa đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ (bao gồm cả tài sản cố định) sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.

Đồng thời, cũng bao gồm số thuế GTGT trên chứng từ nộp thuế hàng hóa nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thay thuế GTGT cho phía nước ngoài, áp dụng đối với tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân tại Việt Nam và cá nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh hoặc phát sinh thu nhập tại Việt Nam.

Về hoàn thuế GTGT, Cục Thuế cho biết, trường hợp trong tháng hoặc quý, doanh nghiệp có hoạt động xuất khẩu và số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên, thì được xét hoàn thuế theo tháng hoặc quý.

Trường hợp doanh nghiệp vừa có hoạt động xuất khẩu, vừa tiêu thụ hàng hóa, dịch vụ trong nước, thì cần hạch toán riêng số thuế GTGT đầu vào của phần phục vụ xuất khẩu.

Nếu không thể hạch toán riêng, doanh nghiệp phải phân bổ theo tỷ lệ doanh thu giữa hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu và tổng doanh thu trong kỳ tính thuế (tính từ kỳ tiếp theo của kỳ hoàn thuế trước đến kỳ hiện tại).

Số thuế GTGT đầu vào dùng cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu (gồm cả phần hạch toán riêng được và phần phân bổ theo tỷ lệ doanh thu) sau khi bù trừ với số thuế GTGT phải nộp của hàng hóa, dịch vụ tiêu thụ nội địa, nếu còn từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn.

Tuy nhiên, Cục Thuế lưu ý, số thuế GTGT được hoàn của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu không vượt quá 10% doanh thu xuất khẩu.

Cơ quan thuế đề nghị doanh nghiệp căn cứ các quy định và hướng dẫn nêu trên, đồng thời liên hệ với Chi cục Thuế khu vực VIII và cung cấp hồ sơ tài liệu cụ thể để được xem xét, giải quyết theo quy định.