Phát hành Sổ tay hướng dẫn người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ thuế thương mại điện tử

Cán bộ thuế hướng dẫn người kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế. Ảnh: TN.

Bộ Sổ tay hướng dẫn nghiệp vụ dành cho các nhóm đối tượng là tổ chức quản lý sàn TMĐT; tổ chức quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán; hộ kinh doanh, cá nhân cư trú; cá nhân không cư trú tại Việt Nam

Việc ban hành các Sổ tay hướng dẫn nhằm cụ thể hóa và làm rõ các quy định của Nghị định 117/2025/NĐ-CP về nghĩa vụ thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT và nền tảng số, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế thực hiện đầy đủ, chính xác các bước kê khai, khấu trừ, nộp thuế.

Mỗi Sổ tay đều được xây dựng chi tiết, rõ ràng về phạm vi áp dụng, phương pháp xác định nghĩa vụ thuế và quy trình thực hiện, đảm bảo tính khả thi và hiệu quả trong thực thi.

Sổ tay thứ nhất: Dành cho tổ chức quản lý sàn TMĐT.

Hướng dẫn quản lý hoạt động kinh doanh trên sàn TMĐT, quy trình xác định doanh thu, thuế suất và thực hiện khấu trừ, kê khai, nộp thuế thay cho các hộ, cá nhân kinh doanh TMĐT theo đúng trình tự quy định.

Sổ tay thứ hai: Dành cho tổ chức quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán, cũng như các tổ chức kinh tế số khác, bao gồm cả các nền tảng nước ngoài.

Nội dung tập trung hướng dẫn việc thực hiện khấu trừ và nộp thay thuế GTGT, thuế TNCN cho người kinh doanh trên nền tảng, đảm bảo thủ tục chính xác, minh bạch và thuận tiện.

Sổ tay thứ ba: Hướng dẫn dành cho hộ, cá nhân cư trú kinh doanh trên sàn TMĐT hoặc nền tảng số không có chức năng thanh toán trực tiếp.

Nội dung hướng dẫn chi tiết quy trình đăng ký thuế, kê khai và nộp thuế qua Cổng thông tin tiếp nhận và xử lý thủ tục hành chính của Cục Thuế, với mục tiêu đơn giản hóa thủ tục và tăng cường tính chủ động cho người nộp thuế.

Sổ tay thứ tư: Hướng dẫn cho cá nhân không cư trú tại Việt Nam có phát sinh doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng tại Việt Nam trên nền tảng TMĐT không có chức năng thanh toán.

Sổ tay trình bày nguyên tắc kê khai và nộp thuế GTGT, thuế TNCN theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, đồng thời đảm bảo quy trình điện tử hóa toàn bộ từ đăng ký mã số thuế đến kê khai và nộp thuế điện tử, giúp người nộp thuế dễ dàng thực hiện.

Việc phát hành bộ Sổ tay hướng dẫn nghiệp vụ thể hiện sự nỗ lực của ngành Thuế trong việc đồng hành, hỗ trợ người nộp thuế, đặc biệt là các cá nhân, hộ kinh doanh và tổ chức hoạt động trong lĩnh vực TMĐT và kinh tế số.

Sổ tay hướng dẫn các bước kê khai, nộp thuế. Ảnh: TN.

Đây không chỉ là công cụ hữu hiệu để triển khai chính sách pháp luật một cách minh bạch, đồng bộ, mà còn góp phần quan trọng trong việc đơn giản hóa thủ tục hành chính, nâng cao hiệu quả quản lý thuế, thúc đẩy sự tuân thủ tự nguyện của người nộp thuế trong bối cảnh chuyển đổi số mạnh mẽ.

Ngành Thuế mong muốn qua những hướng dẫn cụ thể và thiết thực này, các đối tượng kinh doanh trên nền tảng TMĐT sẽ tiếp cận và thực hiện nghĩa vụ thuế một cách thuận tiện, chính xác, góp phần xây dựng môi trường kinh doanh lành mạnh, minh bạch và phát triển bền vững.

Thời gian qua, cùng với sự phát triển của nền kinh tế số, kinh doanh TMĐT là một trong những lĩnh vực phát triển nhanh, phong phú về mô hình hoạt động và đa dạng về chủ thể tham gia.

Các hoạt động giao dịch, mua bán được thực hiện thông qua các nền tảng số, phần mềm kết nối Internet toàn cầu, với sự tham gia của nhiều chủ thể: người bán, người mua, tổ chức vận hành nền tảng, đơn vị vận chuyển và các tổ chức trung gian thanh toán.

Điều này đặt ra yêu cầu cấp thiết trong việc hoàn thiện cơ chế quản lý thuế phù hợp với thực tiễn.

Chính phủ cũng đã ban hành Nghị định số 117/2025/NĐ-CP quy định về quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng TMĐT, nền tảng số của hộ, cá nhân.

Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định rõ, các tổ chức này có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho hộ, cá nhân kinh doanh trên nền tảng của mình; đồng thời thực hiện báo cáo dữ liệu và thông tin liên quan đến giao dịch phát sinh cho cơ quan thuế theo quy định.

Theo ông Đặng Ngọc Minh, Phó Cục trưởng Cục Thuế, thời gian qua ngành Thuế đã nỗ lực triển khai đồng bộ các giải pháp quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh TMĐT.

Bước đầu ghi nhận tín hiệu tích cực với kết quả trong 3 năm gần đây, số thu từ các tổ chức, cá nhân hoạt động trong lĩnh vực này đạt khoảng 296 nghìn tỷ đồng. Riêng trong quý I/2025, số thuế nộp từ hoạt động TMĐT đạt 34,5 nghìn tỷ đồng, tăng 19% so với cùng kỳ năm trước.

Mặt khác, để tạo điều kiện thuận lợi cho hộ, cá nhân kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế, từ ngày 19/12/2024, ngành Thuế đã đưa vào vận hành Cổng Thông tin điện tử dành cho hộ, cá nhân kinh doanh đăng ký, kê khai, nộp thuế từ TMĐT, kinh doanh trên nền tảng số, bước đầu tạo thêm một kênh giao dịch thuế thuận tiện, minh bạch.