Thuế tỉnh Cao Bằng triển khai quy định mới của Luật Thuế TNDN

Cán bộ thuế Cao Bằng hướng dẫn người nộp thuế. Ảnh: TL.

Ngày 14/6/2025, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15, có hiệu lực từ ngày 1/10/2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế TNDN năm 2025.

Cụ thể, Luật quy định người nộp thuế TNDN là tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế, bao gồm doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam.

Ngoài ra còn có doanh nghiệp được thành lập theo pháp luật nước ngoài (doanh nghiệp nước ngoài), có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam; hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã thành lập theo Luật Hợp tác xã. Đơn vị sự nghiệp thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam; tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh phát sinh thu nhập.

Theo đó, doanh nghiệp thành lập tại Việt Nam phải nộp thuế đối với thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ. Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam phải nộp thuế đối với thu nhập phát sinh tại Việt Nam và thu nhập ngoài lãnh thổ liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú.

Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, bao gồm cả doanh nghiệp thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số, phải nộp thuế đối với thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

Đối với việc xác định cơ sở thường trú của doanh nghiệp nước ngoài, Thuế tỉnh Cao Bằng cho biết, cơ sở thường trú của doanh nghiệp nước ngoài là cơ sở sản xuất, kinh doanh mà thông qua đó doanh nghiệp tiến hành toàn bộ hoặc một phần hoạt động tại Việt Nam.

Cụ thể, bao gồm: chi nhánh, văn phòng điều hành, nhà máy, công xưởng, phương tiện vận tải, mỏ dầu, mỏ khí, mỏ hoặc địa điểm khai thác tài nguyên khác; địa điểm xây dựng, công trình xây dựng, lắp đặt, lắp ráp.

Ngoài ra còn có sơ sở cung cấp dịch vụ, bao gồm dịch vụ tư vấn thông qua tổ chức, cá nhân; đại lý cho doanh nghiệp nước ngoài; đại diện tại Việt Nam có thẩm quyền ký kết hợp đồng hoặc thường xuyên thực hiện giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ.

Nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số thông qua đó doanh nghiệp nước ngoài cung cấp hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam.

Luật Thuế TNDN cũng quy định về ưu đãi thuế đối với dự án đầu tư đang hoạt động. Theo đó, doanh nghiệp có dự án đầu tư đang được hưởng ưu đãi theo quy định trước đây thì tiếp tục được hưởng cho đến hết thời gian ưu đãi.

Trường hợp pháp luật về thuế mới bổ sung ưu đãi và doanh nghiệp đáp ứng điều kiện thì được quyền lựa chọn áp dụng ưu đãi tại thời điểm được cấp phép đầu tư hoặc áp dụng ưu đãi mới có lợi hơn.

Trường hợp doanh nghiệp có dự án đầu tư trước đây không được hưởng ưu đãi nhưng thuộc diện được ưu đãi theo Luật mới thì được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025 cho thời gian còn lại.

Thuế tỉnh Cao Bằng đã đăng tải toàn văn Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 trên Trang thông tin điện tử, đồng thời gửi thông báo tới các tổ chức, doanh nghiệp và người nộp thuế trên địa bàn để nghiên cứu, thực hiện đúng quy định.