 |
| Các quy định ưu đãi thuế mới nhằm bảo đảm sự đồng bộ giữa pháp luật thuế TNDN với pháp luật chuyên ngành, đồng thời tạo động lực cho lĩnh vực công nghệ cao và công nghệ chiến lược phát triển. Ảnh: Hương Quỳnh. |
Mở rộng diện doanh nghiệp được hưởng ưu đãi
Bộ Tài chính đang lấy ý kiến về dự thảo Nghị định sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 320/2025/NĐ-CP ngày 15/12/2025 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật thuế TNDN, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 141/2026/NĐ-CP.
Một trong những nội dung đáng chú ý của dự thảo là bổ sung các đối tượng được hưởng ưu đãi thuế TNDN nhằm phù hợp với những thay đổi mới tại Luật Công nghệ cao số 133/2025/QH15.
Theo đó, dự thảo đề xuất đưa trung tâm nghiên cứu và phát triển công nghệ chiến lược, doanh nghiệp công nghệ chiến lược, trung tâm nghiên cứu và phát triển công nghệ cao, doanh nghiệp công nghệ cao nhóm I và doanh nghiệp sản xuất sản phẩm công nghệ cao vào diện áp dụng ưu đãi thuế TNDN.
Điểm đáng chú ý là chính sách ưu đãi không chỉ hướng tới doanh nghiệp trực tiếp sản xuất sản phẩm công nghệ cao, mà còn mở rộng sang hoạt động nghiên cứu và phát triển, công nghệ chiến lược và những khâu có giá trị gia tăng cao trong chuỗi công nghệ.
Mức ưu đãi được thiết kế theo từng nhóm đối tượng. Cụ thể, trung tâm nghiên cứu và phát triển công nghệ chiến lược, doanh nghiệp công nghệ chiến lược, trung tâm nghiên cứu và phát triển công nghệ cao và doanh nghiệp công nghệ cao nhóm I được đề xuất áp dụng thuế suất TNDN 10% trong 25 năm, miễn thuế 4 năm và giảm 50% số thuế TNDN phải nộp trong 9 năm tiếp theo.
Trong khi đó, doanh nghiệp công nghệ cao nhóm II được áp dụng thuế suất 10% trong 15 năm, miễn thuế 4 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo.
Đối với doanh nghiệp sản xuất sản phẩm công nghệ cao, dự thảo đề xuất áp dụng thuế suất ưu đãi 17% trong 10 năm, miễn thuế 2 năm và giảm 50% số thuế TNDN phải nộp trong 4 năm tiếp theo.
Như vậy, điểm mới không chỉ nằm ở việc mở rộng danh sách đối tượng được ưu đãi, mà còn ở cách phân tầng mức ưu đãi, dành thời gian hưởng thuế suất thấp hơn và dài hơn cho những hoạt động được xác định có vai trò chiến lược về công nghệ.
Ưu đãi thuế gắn với nghiên cứu, phát triển và công nghệ chiến lược
Theo Bộ Tài chính, những thay đổi trên xuất phát từ việc Luật thuế TNDN số 67/2025/QH15 đã được sửa đổi, bổ sung bởi một số luật được Quốc hội thông qua sau thời điểm Nghị định số 320/2025/NĐ-CP được ban hành.
Trong đó, Luật Công nghệ cao số 133/2025/QH15 có hiệu lực từ ngày 1/7/2026, đã sửa đổi, bổ sung chính sách ưu đãi thuế TNDN đối với lĩnh vực công nghệ cao, công nghệ chiến lược; Luật Đầu tư số 143/2025/QH15 có hiệu lực từ ngày 1/3/2026, sửa đổi, bổ sung quy định về dự án đầu tư thuộc đối tượng ưu đãi và hỗ trợ đầu tư đặc biệt; Luật An toàn thông tin mạng số 116/2025/QH15 cũng thay thế cụm từ “an toàn thông tin mạng” bằng “an ninh mạng” tại quy định liên quan của Luật thuế TNDN.
Do đó, cơ quan soạn thảo cho rằng cần thiết phải sửa đổi, bổ sung Nghị định số 320/2025/NĐ-CP để bảo đảm thống nhất với các quy định pháp luật mới.
Một nội dung khác được dự thảo bổ sung là cơ chế chuyển tiếp đối với các tổ chức, doanh nghiệp đã được cấp giấy chứng nhận doanh nghiệp công nghệ cao, giấy chứng nhận doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, giấy chứng nhận hoạt động ứng dụng công nghệ cao hoặc giấy chứng nhận cơ sở ươm tạo công nghệ cao, ươm tạo doanh nghiệp công nghệ cao theo Luật Công nghệ cao số 21/2008/QH12.
Theo đề xuất, các đối tượng này được tiếp tục hưởng ưu đãi thuế TNDN theo quy định của pháp luật về thuế TNDN tại thời điểm cấp giấy chứng nhận cho đến khi hết thời hạn ghi trên giấy chứng nhận.
Cách xử lý này nhằm tránh khoảng trống chính sách trong quá trình chuyển tiếp giữa các quy định pháp luật, đồng thời bảo đảm quyền hưởng ưu đãi đã được xác lập của doanh nghiệp.
Các quy định ưu đãi thuế mới nhằm bảo đảm sự đồng bộ giữa pháp luật về thuế TNDN với pháp luật chuyên ngành, đồng thời tạo động lực cho lĩnh vực công nghệ cao và công nghệ chiến lược phát triển.
Đặc biệt, mức ưu đãi cao hơn đối với doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp công nghệ chiến lược và các trung tâm nghiên cứu và phát triển được kỳ vọng góp phần tăng cường năng lực tự chủ công nghệ, thúc đẩy nội địa hóa và phát triển các lĩnh vực công nghệ có giá trị gia tăng cao.
Với doanh nghiệp, tác động của ưu đãi không chỉ nằm ở việc giảm số thuế phải nộp. Việc được hưởng thuế suất thấp trong thời gian dài, cùng với các giai đoạn miễn, giảm thuế, có thể giúp doanh nghiệp giữ lại thêm nguồn lực để tái đầu tư cho nghiên cứu và phát triển, khoa học, công nghệ và mở rộng năng lực sản xuất.
Đây cũng là lý do Bộ Tài chính cho rằng chính sách ưu đãi thuế cao đối với doanh nghiệp công nghệ cao và công nghệ chiến lược sẽ tạo động lực để doanh nghiệp tiếp tục tích lũy nguồn vốn và đầu tư cho nghiên cứu, phát triển.
Việc sửa đổi Nghị định số 320/2025/NĐ-CP được Bộ Tài chính đề xuất trong bối cảnh kinh tế thế giới diễn biến tiêu cực, khó lường và tác động đến kinh tế - xã hội trong nước. Cơ quan này cho biết đã báo cáo Thủ tướng Chính phủ tại Công văn số 11459/BTC-CST ngày 31/7/2026 về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 320/2025/NĐ-CP theo trình tự, thủ tục rút gọn.
Theo đề xuất, Nghị định sửa đổi sẽ có hiệu lực từ ngày ký ban hành. Khi được ban hành, chính sách ưu đãi mới sẽ tạo một khung ưu đãi thuế đáng kể hơn cho các hoạt động công nghệ cao và công nghệ chiến lược.
