Cục Thuế trả lời kiến nghị về quy định khai bổ sung thuế GTGT

Ảnh: minh họa.

Theo phản ánh, khoản 13 Điều 1 Nghị định số 70/2025/NĐ-CP ngày 20/3/2025 về hóa đơn, chứng từ quy định việc kê khai thuế đối với các hóa đơn bỏ sót, điều chỉnh, thay thế còn phức tạp, rườm rà.

Doanh nghiệp cho biết trong trường hợp phát hiện sai sót, ví dụ vào tháng 12 phát hiện nhiều hóa đơn bị bỏ sót từ các tháng 1–11, doanh nghiệp buộc phải điều chỉnh lại tờ khai mẫu số 01/GTGT của từng tháng, dẫn đến tốn kém nhiều thời gian và gây khó khăn cho hoạt động sản xuất kinh doanh.

Trả lời kiến nghị, Cục Thuế cho biết, tại Điểm đ Khoản 1 Điều 14 Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 và Khoản 5, Khoản 6 Điều 23 Nghị định số 181/2025/NĐ-CP ngày 01/7/2025 của Chính phủ đã quy định cụ thể về việc kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào bị sai, sót.

Cụ thể, thuế GTGT đầu vào phát sinh trong tháng, quý nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng, quý đó. Trường hợp chưa khấu trừ hết thì được chuyển sang kỳ tiếp theo.

Nếu phát hiện sai sót làm tăng số thuế phải nộp hoặc giảm số thuế được hoàn, doanh nghiệp phải khai bổ sung tại kỳ phát sinh, đồng thời nộp đủ số thuế tăng thêm, số thuế hoàn bị thu hồi và tiền chậm nộp (nếu có).

Nếu sai sót làm giảm số thuế phải nộp hoặc chỉ làm thay đổi số thuế còn được khấu trừ, doanh nghiệp khai vào kỳ phát hiện sai sót.

Như vậy, từ ngày 1/7/2025, việc xử lý các trường hợp sai sót trong kê khai, khấu trừ thuế GTGT đã được Luật và Nghị định mới quy định rõ ràng.

Trên cơ sở đó, Cục Thuế đề nghị Tập đoàn Công nghiệp – Năng lượng Quốc gia Việt Nam nghiên cứu, áp dụng các quy định nêu trên để thực hiện đúng chính sách pháp luật thuế hiện hành.