Facebook Twitter youtube Tiktok

Ba mô hình quản lý thuế mới đối với hộ, cá nhân kinh doanh

Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán” vừa được Bộ Tài chính phê duyệt đã xác định rõ nội dung, lộ trình và phương thức chuyển đổi từ quản lý thuế theo khoán sang kê khai – hướng tới nền quản lý hiện đại, minh bạch và công bằng hơn cho hộ, cá nhân kinh doanh.
Xóa bỏ thuế khoán: Hướng tới môi trường kinh doanh công bằng và minh bạch Nâng cao chất lượng dịch vụ kế toán và kê khai thuế trong bối cảnh "xóa bỏ thuế khoán" Xóa bỏ thuế khoán từ 1/1/2026
Ba mô hình quản lý thuế mới đối với hộ, cá nhân kinh doanh
Đề án khuyến khích các hộ nhóm này chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp để được hưởng ưu đãi theo Nghị quyết 68 và Nghị quyết 198. Ảnh: TL.

Ba nhóm hộ kinh doanh – ba phương thức quản lý phù hợp

Đề án xác định rõ ba nhóm hộ, cá nhân kinh doanh, tương ứng với phương pháp quản lý thuế khác nhau, phù hợp với quy mô và đặc điểm hoạt động.

Nhóm 1: Hộ kinh doanh có doanh thu dưới hoặc bằng 200 triệu đồng/năm.

Nhóm này được quản lý theo phương thức đơn giản, không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN, nhưng vẫn phải kê khai 2 lần/năm (đầu/giữa năm và cuối năm) để xác định nghĩa vụ thuế.

Hộ kinh doanh được khuyến khích sử dụng hóa đơn điện tử có mã khi giao dịch với người tiêu dùng.

Sổ kế toán được giản lược tối đa và được hỗ trợ phần mềm miễn phí. Việc mở tài khoản ngân hàng hay chuyển đổi phương pháp tính thuế là không bắt buộc.

Với hộ kinh doanh qua nền tảng thương mại điện tử, nếu sàn có chức năng thanh toán, sàn sẽ khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ phần trăm doanh thu.

Trường hợp doanh thu cuối năm dưới 200 triệu đồng, hộ sẽ được hoàn thuế nộp thừa. Nếu sàn không có chức năng thanh toán, cá nhân phải tự kê khai, nộp thuế theo từng lần phát sinh, tháng hoặc quý.

Nhóm 2: Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ trên 200 triệu đồng đến dưới hoặc bằng 3 tỷ đồng/năm.

Nhóm này bắt buộc nộp thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, đồng thời có thể tự nguyện đăng ký phương pháp khấu trừ nếu đủ điều kiện.

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ %.

Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ %.

Hộ, cá nhân kê khai theo quý và quyết toán cuối năm. Nếu có doanh thu trên 1 tỷ đồng và bán hàng trực tiếp cho người tiêu dùng, bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Hộ kinh doanh nhóm này phải mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh, được hỗ trợ phần mềm kế toán miễn phí, tư vấn pháp lý và hướng dẫn sử dụng hóa đơn điện tử.

Trường hợp doanh thu trên 3 tỷ đồng trong 2 năm liên tiếp, hộ sẽ chuyển sang quản lý theo nhóm 3 từ năm kế tiếp.

Nhóm 3: Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm.

Đây là nhóm áp dụng phương pháp khấu trừ, quản lý tương tự doanh nghiệp siêu nhỏ hoặc vừa.

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x 17%, trong đó thu nhập tính thuế = Doanh thu – chi phí hợp lý.

Ba mô hình quản lý thuế mới đối với hộ, cá nhân kinh doanh
Việc chuyển đổi sang mô hình mới sẽ góp phần chống thất thu. Ảnh: TL.

Hộ, cá nhân kê khai theo tháng hoặc quý, tùy quy mô, và quyết toán năm. Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, mở tài khoản riêng và thực hiện chế độ kế toán như doanh nghiệp.

Đề án cũng khuyến khích các hộ nhóm này chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp để được hưởng ưu đãi theo Nghị quyết 68 và Nghị quyết 198.

Hướng tới nền quản lý thuế hiện đại, công bằng

Việc chuyển đổi mô hình quản lý thuế không chỉ nhằm nâng cao hiệu quả quản lý của cơ quan thuế, mà còn tạo điều kiện để hộ kinh doanh được tham gia vào môi trường cạnh tranh lành mạnh, được hưởng quyền lợi và thực hiện nghĩa vụ thuế như các chủ thể kinh doanh khác.

Đối với hộ, cá nhân kinh doanh, việc kê khai minh bạch doanh thu và chi phí giúp họ có cơ hội phát triển chuyên nghiệp hơn, từng bước tiếp cận với mô hình doanh nghiệp, được hưởng các chính sách ưu đãi của Nhà nước, mở rộng quy mô và tăng khả năng tiếp cận vốn.

Về phía cơ quan thuế, việc chuyển đổi sang mô hình mới sẽ góp phần chống thất thu, giảm trốn lậu thuế, đồng thời nâng cao hiệu quả quản lý thông qua ứng dụng công nghệ và khuyến khích tuân thủ tự nguyện. Về lâu dài, đây cũng là biện pháp tiết kiệm nguồn lực, khi quy trình quản lý được số hóa và minh bạch hóa.

Ở tầm vĩ mô, cải cách này sẽ góp phần thúc đẩy khu vực kinh tế tư nhân phát triển đúng tiềm năng, đặc biệt là khối hộ và doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ; giảm khu vực phi chính thức, tăng đóng góp vào GDP, tạo thêm việc làm và xây dựng văn hóa kinh doanh tuân thủ pháp luật.

Có thể khẳng định, việc chuyển đổi mô hình quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh là một bước tiến quan trọng trong cải cách hệ thống thuế Việt Nam, góp phần hoàn thiện thể chế, tăng tính công bằng, minh bạch, đồng thời hỗ trợ hộ kinh doanh phát triển bền vững.

Đề án này không chỉ mang ý nghĩa kỹ thuật trong quản lý thuế, mà còn là chính sách hỗ trợ phát triển kinh tế tư nhân, tạo động lực cho tăng trưởng, đổi mới sáng tạo và mở rộng sản xuất, góp phần hiện thực hóa mục tiêu phát triển kinh tế – xã hội của đất nước trong giai đoạn mới.

Nga Phạm

Tin liên quan

Xóa bỏ thuế khoán từ 1/1/2026

Xóa bỏ thuế khoán từ 1/1/2026

Ngày 6/10/2025, Bộ Tài chính đã ký Quyết định phê duyệt Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán”. Đây là bước đi quan trọng nhằm hiện đại hóa toàn diện công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, hướng tới thiết lập môi trường kinh doanh bình đẳng.
Ngành Thuế cam kết luôn đồng hành, hỗ trợ hộ kinh doanh trong việc chuyển đổi từ hộ khoán sang hộ kê khai

Ngành Thuế cam kết luôn đồng hành, hỗ trợ hộ kinh doanh trong việc chuyển đổi từ hộ khoán sang hộ kê khai

Đây là cam kết của Phó Cục trưởng Cục Thuế Mai Sơn tại Hội thảo Sắp bỏ thuế khoán, hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì? do Báo Tuổi Trẻ phối hợp với Cục Thuế (Bộ Tài Chính) và các đơn vị tổ chức tại TP. Hồ Chí Minh ngày 8/10.
Thông báo kế hoạch tạm dừng các hệ thống ứng dụng của ngành Thuế

Thông báo kế hoạch tạm dừng các hệ thống ứng dụng của ngành Thuế

Ngày 10/10/2025, Cục Thuế đã phát đi 2 Thông báo số 812 và 813/TB-CT gửi các cơ quan, đơn vị thuộc các bộ, ngành, người nộp thuế và cơ quan thuế các cấp để thông tin về kế hoạch tạm dừng các hệ thống ứng dụng ngành Thuế phục vụ kiểm tra, đánh giá mức độ sẵn sàng của hệ thống ứng dụng Dịch vụ Thuế điện tử tại môi trường dự phòng (Standby).
Thuế tỉnh Phú Thọ chúc mừng Ngày doanh nhân Việt Nam 13/10

Thuế tỉnh Phú Thọ chúc mừng Ngày doanh nhân Việt Nam 13/10

Nhân kỷ niệm Ngày Doanh nhân Việt Nam 13/10, Thuế tỉnh Phú Thọ đã tổ chức các đoàn công tác đến thăm, chúc mừng và tặng hoa các doanh nghiệp, doanh nhân, người nộp thuế tiêu biểu trên địa bàn. Hoạt động thể hiện sự ghi nhận đóng góp quan trọng của cộng đồng doanh nghiệp, doanh nhân đối với sự phát triển kinh tế - xã hội của tỉnh.
Thuế tỉnh Tuyên Quang: Chuyển đổi số “Nhanh hơn - Hiệu quả hơn - Gần dân hơn”

Thuế tỉnh Tuyên Quang: Chuyển đổi số “Nhanh hơn - Hiệu quả hơn - Gần dân hơn”

Hưởng ứng ngày Chuyển đổi số quốc gia 10/10, Thuế tỉnh Tuyên Quang đã phát động ngày chuyển đổi số với chủ đề “Nhanh hơn - Hiệu quả hơn - Gần dân hơn”.
Cục Thuế được vinh danh là “Cơ quan nhà nước chuyển đổi số xuất sắc”

Cục Thuế được vinh danh là “Cơ quan nhà nước chuyển đổi số xuất sắc”

Tại Lễ trao Giải thưởng Chuyển đổi số Việt Nam – Vietnam Digital Awards (VDA) 2025 do Hội Truyền thông số Việt Nam phối hợp cùng Tạp chí điện tử VietTimes tổ chức ngày 8/10, Cục Thuế là một trong số 5 đơn vị được vinh danh ở hạng mục “Cơ quan nhà nước chuyển đối số xuất sắc”.
9 tháng, Thuế tỉnh Thái Nguyên thu đạt 75% dự toán

9 tháng, Thuế tỉnh Thái Nguyên thu đạt 75% dự toán

Theo số liệu báo cáo mới nhất, số thu lũy kế 9 tháng của Thuế tỉnh Thái Nguyên đạt 75% dự toán, và bằng 136% so với cùng kỳ năm trước. Nếu loại trừ thu tiền sử dụng đất số thu bằng 65% dự toán và bằng 114% so với cùng kỳ năm trước.
Thuế thành phố Đà Nẵng: Bộ máy mới hoạt động ổn định, quản lý thuế hiệu quả

Thuế thành phố Đà Nẵng: Bộ máy mới hoạt động ổn định, quản lý thuế hiệu quả

Sau khi sắp xếp lại tổ chức bộ máy theo mô hình mới, tinh gọn và hiệu lực, Thuế thành phố Đà Nẵng đã nhanh chóng ổn định hoạt động, triển khai đồng bộ các giải pháp quản lý thuế và nuôi dưỡng nguồn thu. Nhờ đó, kết quả thu ngân sách nhà nước 9 tháng 5 đạt kết quả tích cực.
Trưởng Thuế tỉnh Nghệ An gửi thư chúc mừng doanh nghiệp nhân Ngày Doanh nhân Việt Nam

Trưởng Thuế tỉnh Nghệ An gửi thư chúc mừng doanh nghiệp nhân Ngày Doanh nhân Việt Nam

Nhân kỷ niệm Ngày Doanh nhân Việt Nam (13/10/2004 - 13/10/2025), Trưởng Thuế tỉnh Nghệ An, ông Nguyễn Bằng Thắng gửi Thư chúc mừng đến đội ngũ doanh nghiệp
Phát huy vai trò hạt nhân lãnh đạo, Đảng bộ Thuế tỉnh Điện Biên vững bước về đích năm 2025

Phát huy vai trò hạt nhân lãnh đạo, Đảng bộ Thuế tỉnh Điện Biên vững bước về đích năm 2025

2025 là năm có ý nghĩa quan trọng, đánh dấu bước chuyển trong tổ chức bộ máy và thực hiện nhiệm vụ của ngành Thuế tỉnh Điện Biên theo tinh thần Nghị quyết Đại hội Đảng bộ tỉnh lần thứ XIV và Nghị quyết Đại hội Đảng bộ Thuế tỉnh nhiệm kỳ 2025-2030. Với tinh thần đoàn kết, chủ động, đổi mới, Đảng bộ Thuế tỉnh Điện Biên đã lãnh đạo toàn ngành triển khai hiệu quả nhiệm vụ chính trị, tạo động lực mạnh mẽ cho việc hoàn thành các mục tiêu thu ngân sách năm 2025.
Bỏ thuế khoán: Bộ Tài chính đồng hành, hỗ trợ cùng hộ kinh doanh

Bỏ thuế khoán: Bộ Tài chính đồng hành, hỗ trợ cùng hộ kinh doanh

Xóa bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh từ đầu năm 2026 đánh dấu bước ngoặt quan trọng trong quản lý thuế và phát triển kinh tế tư nhân tại Việt Nam. Để đồng hành cùng hộ kinh doanh, thời gian qua Bộ Tài chính đã triển khai đồng bộ các giải pháp giúp quá trình chuyển đổi thuận lợi, minh bạch.
Đoàn Thanh niên Cục Thuế tổ chức thành công Đại hội lần thứ I nhiệm kỳ 2025-2030

Đoàn Thanh niên Cục Thuế tổ chức thành công Đại hội lần thứ I nhiệm kỳ 2025-2030

Ngày 6/10/2025, Đoàn Thanh niên Cục Thuế đã tổ chức thành công Đại hội đại biểu lần thứ I, nhiệm kỳ 2025 – 2030.
Cục Thuế: ủng hộ người dân khắc phục hậu quả cơn bão số 10

Cục Thuế: ủng hộ người dân khắc phục hậu quả cơn bão số 10

Ngày 6/10, Cục Thuế tổ chức Lễ phát động quyên góp ủng hộ đồng bào bị thiệt hại do bão số 10 đến toàn thể cán bộ, công chức và người lao động.
Cơ quan thuế lý giải thu ngân sách nhà nước gần "cán đích" sau 9 tháng

Cơ quan thuế lý giải thu ngân sách nhà nước gần "cán đích" sau 9 tháng

Sau hơn 9 tháng, thu ngân sách do cơ quan thuế quản lý ước đạt 96%. Theo ông Mai Sơn, Phó Cục trưởng Cục Thuế (Bộ Tài chính), kết quả này có được là nhờ nhiều yếu tố tác động tích cực.
Xem thêm
cong-ty-thai-son
vietnampost-logistic
toan-phat-group
cong-ty-tnhh-vsl-viet-nam
thaco-thilogi-1-thang-dien-dan-hq-dn
cong-ty-co-phan-thuong-mai-va-dau-tu-dai-phuc
cong-ty-co-phan-dau-tu-va-phat-trien-lifetech
sunshine-group
thaco-thilogi-1-thang-dien-dan-hq-dn
expo
acv-auditscare
vedan
cong-ty-tnhh-scancom-viet-nam
cong-ty-tnhh-vsl-viet-nam
thong-bao
tan-cong-toi-pham-buon-lau-gian-lan-thuong-mai-hang-gia
kinh-te-tai-chinh-quy-dinh-dang-bai-bao-khoa-hoc
(INFOGRAPHICS): Kết quả công tác nổi bật của ngành Hải quan tháng 9/2025

(INFOGRAPHICS): Kết quả công tác nổi bật của ngành Hải quan tháng 9/2025

Tháng 9, ngành Hải quan đạt nhiều kết quả tích cực trên các mặt công tác, nổi bật như đảm bảo thông quan hàng hóa thông suốt.
(INFOGRAPHICS): Kế hoạch thực hiện Hiệp định Thương mại Việt Nam - Lào

(INFOGRAPHICS): Kế hoạch thực hiện Hiệp định Thương mại Việt Nam - Lào

Phó Thủ tướng Chính phủ Bùi Thanh Sơn đã ký Quyết định số 2160/QĐ-TTg ban hành Kế hoạch thực hiện Hiệp định Thương mại giữa Chính phủ nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam và Chính phủ nước Cộng hòa Dân chủ Nhân dân Lào (gọi chung là kế hoạch).
(INFOGRAPHICS): 9 tháng nhập khẩu 155.000 ô tô

(INFOGRAPHICS): 9 tháng nhập khẩu 155.000 ô tô

Hết tháng 9, cả nước chi hơn 3,4 tỷ USD, nhập khẩu 155.047 ô tô nguyên chiếc các loại, tăng mạnh so với cùng kỳ 2024.
(INFOGRAPHICS): Mức thuế suất áp dụng cho doanh nghiệp theo Luật Thuế TNDN mới

(INFOGRAPHICS): Mức thuế suất áp dụng cho doanh nghiệp theo Luật Thuế TNDN mới

Luật Thuế TNDN mới có hiệu lực từ ngày 1/10/2025 với nhiều ưu đãi về thuế suất áp dụng cho doanh nghiệp.
(INFOGRAPHICS): Kết quả nổi bật của ngành Hải quan trong thực hiện "Bộ tứ trụ cột"

(INFOGRAPHICS): Kết quả nổi bật của ngành Hải quan trong thực hiện "Bộ tứ trụ cột"

Việc rà soát, xây dựng và hoàn thiện văn bản quy phạm pháp luật trong lĩnh vực hải quan có vai trò đặc biệt quan trọng trong công tác quản lý nhà nước.
Phiên bản di động