Quy trình 8 bước chuyển đổi sang kê khai thuế
Thuế TP. Cần Thơ cho biết, tại những Hội nghị đối thoại, đa số các hộ kinh doanh (HKD) đều nêu lên những vướng mắc liên quan đến thủ tục, quy trình khi chuyển đổi sang hình thức kê khai thuế.
Trả lời những nội dung này, đại diện Thuế TP. Cần Thơ giải thích, theo quy định tại khoản 6, Điều 10 Nghị quyết số 198/2025/QH15 quy định, hộ, cá nhân kinh doanh không áp dụng phương pháp khoán thuế mà phải chuyển sang phương pháp kê khai kể từ ngày 01/01/2026.
 |
| Thuế TP. Cần Thơ tăng cường tổ chức các hội nghị đối thoại nhằm kịp thời giải đáp những vướng mắc, khó khăn của hộ kinh doanh. Ảnh: Thuế Cần Thơ |
Theo đó, HKD cần thực hiện theo 8 bước chuyển đổi sau: Bước 1, HKD nộp hồ sơ chuyển đổi tại cơ quan thuế để thực hiện thủ tục chuyển đổi phương pháp tính thuế từ phương pháp khoán sang kê khai theo Biểu mẫu số 08-MST được ban hành kèm theo Thông tư số 86/2024/TT-BTC ngày 23/12/2024 của Bộ Tài chính.
Bước 2, HKD lập biên bản kiểm kê toàn bộ hàng tồn kho (cả hàng hóa có hóa đơn và không có hóa đơn) để làm cơ sở đưa vào số liệu tồn kho đầu kỳ sổ sách.
Bước 3, HKD bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử (HĐĐT) khi đăng ký lên phương pháp kê khai. Trường hợp bán lẻ trực tiếp, HKD đăng ký sử dụng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền. Nếu kinh doanh dịch vụ, bán buôn, HKD đăng ký HĐĐT (hóa đơn bán hàng thông thường).
Bước 4, HKD cần trang bị phần mềm kế toán, tự kê khai hoặc có thể làm trên phần mềm Excel nếu nắm rõ nghiệp vụ.
Bước 5, tổ chức và thực hiện hệ thống sổ sách, ghi chép 7 loại sổ sách bắt buộc theo quy định tại Phụ lục 2 biểu mẫu và phương pháp ghi sổ kế toán ban hành kèm theo Thông tư số 88/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính.
Bước 6, HKD thực hiện kê khai thuế theo tháng hoặc theo quý bằng tờ khai Mẫu 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC; Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ của HKD theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm Thông tư số 40/2021/TT-BTC.
Bước 7, HKD mở một tài khoản ngân hàng riêng, tách bạch với tài khoản cá nhân phục vụ cho hoạt động của HKD kê khai.
Bước 8, HKD đăng ký và đóng BHXH đầy đủ cho người lao động (nếu có) và đóng cho chính chủ HKD.
Cơ quan thuế lưu ý, khi chính thức nộp thuế theo phưng pháp kê khai, HKD bắt buộc phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ cho cả hàng hóa, dịch vụ mua vào và bán ra.
Doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm không phải nộp thuế
Liên quan đến nhiều câu hỏi của bà con tiểu thương về trường hợp doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm có phải chịu thuế không và áp dụng HĐĐT như thế nào?
Trả lời câu hỏi này, Thuế TP. Cần Thơ cho biết, đối với nhóm HKD có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm, HKD không phải nộp thuế nhưng vẫn cần thực hiện thực hiện khai doanh thu của năm chậm nhất là ngày 31/1/2026 (theo Dự thảo Nghị định quy định việc kê khai, tính thuế và khấu trừ thuế, sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh). Riêng về sổ sách thì yêu cầu theo dõi sổ sách doanh thu đơn giản để làm căn cứ kê khai doanh thu.
 |
| Nhiều bà con tiểu thương thắc mắc trường hợp doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm có phải chịu thuế không. Ảnh: Thuế Cần Thơ |
Về quy dịnh sử dụng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền, căn cứ quy định tại khoản 8 Điều 1 Nghị định số 70/2025/NĐ-CP sửa đổi Điều 11 và sửa đổi, bổ sung Điều 11 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ, thì hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán có mức doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên có hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng thuộc đối tượng áp dụng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền.
Do đó, việc xác định HKD thuộc đối tượng áp dụng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền dựa trên mức doanh thu khoán đang áp dụng đối với hộ, cá nhân kinh doanh. Trường hợp HKD chưa đến mức doanh thu 1 tỷ đồng/năm thì chưa áp dụng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền.
Tuy nhiên, Thuế TP. Cần Thơ lưu ý, đơn vị sẽ tiếp tục cập nhật và hướng dẫn khi có chính sách, quy định mới đối với các nội dung liên quan sau ngày 1/1/2026.
Với thắc mắc, bán hàng trên sàn thương mại điện tử có phải lập hóa đơn, kê khai và nộp thuế không? Theo Thuế TP. Cần Thơ hướng dẫn, trường hợp bán hàng trên sàn thương mại điện tử phải lập hóa đơn, kê khai và nộp thuế. Tuy nhiên từ ngày 1/7/2025 các sàn có chức năng thanh toán (như: Shopee, Lazada…) sẽ kê khai và nộp thuế thay HKD. Tuy nhiên, về nội dung hóa đơn thì HKD phải lập hóa đơn khi bán hàng, các sàn chưa có quy định ủy nhiệm lập thay hóa đơn cho HKD.
Theo đó, HKD không kê khai và nộp thuế đối với doanh thu phát sinh từ các sàn có chức năng thanh toán, nhưng phải kê khai nộp thuế đối với doanh thu phát sinh ngoài sàn (như: Facebook, Zalo, bán hàng trực tiếp…). Đồng thời, HKD phải lập hóa đơn đối với doanh thu đã được sàn thương mại khấu trừ, khai thay và doanh thu phát sinh ngoài sàn.
Ngoài ra, nhiều vấn đề, nội dung liên quan đến cách tính thuế TNCN, thuế GTGT, thuế TNDN, giảm trừ gia cảnh, chuyển đồi số, HĐĐT, chính sách tài chính… tại các hội nghị trực tiếp, trực tuyến đều được Thuế TP. Cần Thơ cùng với các đơn vị cung cấp giải pháp, ngân hàng hỗ trợ, tháo gỡ vướng mắc.
Qua đó, nhằm giúp HKD kịp thời nắm bắt, yên tâm khi chuyển đổi sang hình thức kê khai theo quy định của Chính phủ, Bộ Tài chính tại Đề án 3389, Chiến dịch 60 ngày cao điểm của Cục Thuế về chuyển đổi hộ kinh doanh từ phương pháp khoán sang kê khai thuế kể từ ngày 01/01/2026.
